Podnikání manželů a dalších spolupracujících osob z daňového hlediska aneb jaké jsou jeho výhody a možná úskalíGarance

31.7.2024, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Manželství je pěkná věc. Někdy vynikající, někdy může být také tzv. „italské”. Jak se nám však manželský svazek projeví v daních? Přináší, resp. může přinést nějaké daňové výhody anebo je třeba dbát zvýšené opatrnosti a obezřetnosti, neboť se zde skrývají…

Zdanění nájmu nemovitostí od roku 2025

16.4.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změny v zákoně o DPH se dotknou i zdanění pronájmu nemovitých věcí.

Pronájem a odpisy nemovitostiGarance

3.4.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2004 jsme si pořídili bytový dům s 5 byty. Jeden byt využíváme pro své vlastní bydlení a ostatní byty (už od roku 2004) pronajímáme. Nemovitost si postupně sami opravujeme a renovujeme. Pro uplatnění daňových výdajů používáme koeficient vypočtený v…

Developerská činnost - nájemGarance

28.3.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Probíhá výstavba nemovitosti, investorem je nepodnikající fyzická osoba (občan), neplátce DPH, výsledkem bude stavba zahrnující jednu nebytovou jednotku (ordinace lékaře) a čtyři bytové jednotky. Vše se realizuje za účelem nájmu, i bytové jednotky se tedy…

Pacht obchodního závoduGarance

26.3.2024, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Manželé a daň z příjmůGarance

17.1.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatníci daně z příjmů fyzických osob každý rok řeší, jaké mají možnosti legální optimalizace daňové povinnosti. Jestli mohou ušetřit na dani i manželé, když bylo před mnoha lety zrušeno společné zdanění manželů. Pokud ano, jaké podmínky se musí…

Dotazy a odpovědi k příspěvku pro solidární domácnost

30.11.2023, Zdroj: Finanční správa

Dochází k nějaké změně z pohledu zdanění tohoto příspěvku?

Nákup a pronájem nemovitosti OSVČGarance

12.10.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ, plátce DPH, bude pořizovat apartmán, který bude dále používán jako penzion či hotelový pokoj a dále pronajímán. Pořizovací cena bude včetně DPH. Aby OSVČ mohla uplatnit odpočet DPH, musí tento majetek zaevidovat do účetnictví? Vede podvojné účetnictví.…

Odpisy pronajímané nemovitostiGarance

13.7.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba pronajímá byt dle § 9 ZDP. Nemovitost vlastní již několik let. Jak správně uplatňovat odpisy tohoto majetku?

Reprodukční pořizovací cena u nájmuGarance

8.6.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba pronajímá byt. Byt byl pořízený na hypotéku v době delší než 5 let před zahájením pronájmu. Dle § 29 ZDP je v tomto případě vstupní cenou majetku pro účely uplatnění odpisu reprodukční pořizovací cena stanovená dle zákona o oceňování. Je nutné,…

Konstrukce dílčích základů daně u fyzických osobArchiv

31.1.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Příjmy u fyzických osob se rozdělují do pěti dílčích základů daně. Každý dílčí základ daně je svým způsobem ojedinělý a má svá specifika. V dnešním článku si na příkladech demonstrujeme výpočty jednotlivých dílčích základů daně, uvedeme si i jejich konstrukci.…

Opravy provedené nájemcemGarance

16.11.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Majitel nemovitosti je nepodnikající fyzická osoba, příjem zdaňuje dle § 9 ZDP. Pronajímá nemovitost společnosti s.r.o., plátci DPH.

Zdanění příjmů z pronájmu ve společném jmění manželů - judikátGarance

9.11.2022, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu č.j. 3 Afs 410/2019-57 ze dne 29. března 2022, publikovaného na www.nssoud.cz

DPH a překročení obratuArchiv

7.6.2022,  Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak postupovat ohledně povinné registrace k DPH při překročení obratu u osvobozených příjmů dle § 56a ZDPH?

Zdanění příjmů z pronájmu bytuGarance

22.3.2022, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Příjem z pronájmu bytu bude zdaňovat nepodnikající zaměstnaná fyzická osoba. V nájemní smlouvě je rozpis nájem, energie, fond oprav... Co bude daňovým příjmem a co bude daňovým…

DPFO a podnájemArchiv

18.3.2022, Bc. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Kadeřnice podniká na základě živnostenského listu jako fyzická osoba. Nevede účetnictví, vede pouze evidenci tržeb. Své tržby zdaňuje paušálem.

Paušální režim a pronájem dle § 9 s odpočtem na poplatníkaArchiv

16.3.2022, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ je od 1.1.2021 v paušálním režimu a mimo to má jako soukromá osoba příjmy z pronájmu dle § 9 ZDP. Musí na pronájem podat přiznání k DPFO za rok 2021 a může si uplatnit z pronájmu i odpočet na poplatníka ve výši 27 840…

Nákup nemovitosti v daňových souvislostechArchiv

10.3.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klient FO s IČ a DIČ vedoucí účetnictví koupil na rodné číslo od neplátce DPH nemovitost za účelem podnikání za cenu 6,5 mil. Kč. V kupní smlouvě je uvedeno, že ji kupuje se všemi součástmi a příslušenstvím, právy a povinnostmi s jejich vlastnictvím spojenými.…

Příjmy z pronájmu bytu dceřiGarance

17.8.2021, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Rodiče pronajímají místnosti k bydlení dceři s dětmi. Dcera hradí rodičům nájemné ve výši 5 000 Kč/měsíčně. Musí jeden z rodičů tento příjem zdanit v ročním zúčtování daně? Pokud ano, tak podle § 9 ZDP, s možností uplatnění 30% výdajů nebo prokazatelnými…

Vklad a vyřazení nemovitosti do a z obchodního majetku v průběhu jednoho rokuArchiv

28.5.2021,  Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikající fyzická osoba je plátcem DPH a vede daňovou evidenci. Vedle příjmů z podnikání (§ 7 ZDP) dosahuje příjmů z nájmu (§ 9 ZDP), kdy pronajímá nemovitost pro administrativu jinému plátci DPH (nájem je zdaňovanou činností z pohledu zákona o DPH). Výdaje…

Příjmy z pronájmu bytů v bytových domechArchiv

28.4.2021,  Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Služby u pronájmuArchiv

21.4.2021, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nepodnikající fyzická osoba, plátce DPH, vlastní objekt s nebytovými prostory. Objekt v celku jako takový pronajímá jiné společnosti. Fakturace probíhá vždy jednou měsíčně vč. DPH. U měsíčního vyúčtování tepla je jako odběratel psán majitel objektu, tedy FO,…

Příjem fyzické osoby z prodeje nemovitostiArchiv

14.4.2021, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2021 bude prodána nemovitost charakteru bytového domu (změna charakteru budovy v roce 2015) s 5 bytovými jednotkami. Dům byl pořízen v roce 1993 (jako objekt k bydlení) a zařazen do obchodního majetku fyzické osoby. Jeden z bytů využívá majitel…

Pořízení kamerového systémuArchiv

2.10.2020, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba vlastní nemovitost, kterou pronajímá, příjmy zdaňuje dle § 9 ZDP.

Příjmy z pronájmu a daňová evidenceGarance

9.9.2020, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba vlastní nemovitost, jde o bytový dům s bytovými jednotkami. FO nyní pronajímá celý dům s.r.o., které bytové jednotky spravuje, opravuje a pronajímá. Mezi FO a s.r.o. je sjednáno tržní nájemné. FO nyní příjmy z dlouhodobého pronájmu zdaňuje dle §…

Covid - NájemnéArchiv

3.9.2020, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme smlouvy na pronájem nebytových prostor pro restaurace v obchodních centrech a zároveň máme franchisové smlouvy s partnery, ve kterých je uvedeno, že naši partneři:

Rekonstrukce budovy - optimální způsob hrazení nákladůGarance

2.7.2020, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma s.r.o., plátce DPH, má možnost pronajmout si kancelář v bytovém domě společenství vlastníků jednotek. Jediný jednatel a zároveň také jediný společník naší firmy je mimo jiné jedním z dvanácti spoluvlastníků tohoto bytového domu a také zde i bydlí se…

Daňové a některé další úlevy pro podnikatele postižené mimořádnými opatřeními v souvislosti s šířením viru SARS CoV-2Archiv

2.6.2020, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

S postupným uvolňováním mimořádných restriktivních opatření k zamezení šíření viru SARS CoV-2 (zejména nouzového stavu trvajícího od 12. 3. do 17. 5. 2020) je ke zmírnění dopadů těchto mimořádných opatření poskytována firmám i osobám samostatně výdělečně…

Sněmovna projednala protikrizové zákony

9.4.2020, Zdroj: Poslanecká sněmovna

Sněmovna schválila prodloužení nouzového stavu kvůli nynější koronavirové krizi do 30. dubna. Poslanci projednali další balík vládních zákonů ke zmírnění dopadů omezení pohybu lidí nebo obchodu a služeb na obyvatele i…

Přeúčtování energií nájemníkovi - režim DPHArchiv

16.10.2019, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba, živnostník s příjmem dle § 7 ZDP, se stal od června 2019 plátcem DPH. Kromě své živnosti vlastní 2 byty, které pronajímá a zdaňuje příjem z nájmu dle § 9. Měsíčně vybírá od nájemníků nájemné a současně s tím zálohu na plyn, elektřinu a vodu.…

Nájem nemovitých věcíArchiv

10.10.2019, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

„Je přítelem, kdo oře mé pole a šetří pluh můj” – lidové rčení vzdává hold nejen zemědělcům pachtícím se na cizích lánech a přeneseně i milencům manželek, ale obecně všem oprávněným uživatelům cizích věcí. Sice je dnes hodně v kursu skupování bytů, staveb i…

Uplatnění daňové ztráty z minulých letArchiv

26.9.2019, Ing. Eva Sedláková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatelka v oboru ubytování ukončila živnost k 31. 12. 2018. V měsících leden až březen dům pronajímala podle § 9 ZDP. V květnu 2019 dům prodala. Za rok 2019 bude podávat daňové přiznání z důvodu příjmů podle § 9 a z důvodu příjmů z prodeje domu. Bude moci…

Příspěvek do fondu oprav a jeho daňová uznatelnostArchiv

13.9.2019, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba, vlastník bytu, který pořídil na základě kupní smlouvy v roce 2019, bude tento byt pronajímat. Pokud by se rozhodl uplatňovat při pronájmu skutečné výdaje, je možné příspěvek do fondu oprav účtovat do výdajů? V okamžiku zaplacení není jasné, co…

Paušální výdaje 2019Archiv

11.9.2019, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

V článku nazvaném Uplatnění paušálních výdajů v daňovém přiznání za rok 2018 ze dne 26. února 2019 jsme se zabývali uplatněním paušálních výdajů v daňovém přiznání za rok 2018. Zákonem č. 80/2019 Sb. došlo k pozitivní změně pro poplatníky s příjmy dle § 7 a § 9…

Ukončení nájemní a podnájemní smlouvy s provedeným technickým zhodnocením - kdo má nepeněžní příjem?Archiv

30.7.2019, Ing. Otakar Machala, QUD, Zdroj: Verlag Dashöfer

V rámci podnikatelské činnosti mohou právnické a fyzické osoby používat nejen majetek vlastní, ale i majetek ve vlastnictví osoby odlišné. Nejčastějším právním titulem pro užívání cizího majetku v podnikatelské oblasti je uzavření nájemní smlouvy podle § 2201…

Kauce u pronajímaného bytu a její užitíGarance

27.6.2019, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Majitel nemovitosti (plátce DPH), fyzická osoba, která má příjmy dle § 9 ZDP, inkasuje na počátku uzavření nájemního vztahu kauci. Kauce je uložena na podúčtu a peníze nejsou používány. V této situaci přijatá částka není jeho příjmem z hlediska daně z příjmu…

Nájem movitých věcíArchiv

26.6.2019, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ať už pro podnikání nebo soukromé účely je v praxi často využíván nejen vlastní majetek, ale i věci patřící jiným osobám. Nebylo by ostatně rozumné, aby si malá stavební firma kupovala bagr, který využije jen párkrát do roka – při zahájení výstavby domku (rýhy…

Paušální výdaje na dopravu automobilem ve společném jmění manželůArchiv

29.5.2019, Ing. Milena Grygarová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatník s příjmy dle § 9 ZDP užívá svůj osobní vůz, který je ve vlastnictví manželů, pro zajištění svých příjmů. Rádi bychom využili paušálních výdajů na dopravu dle § 24 odst. 2 písm. zt), ale nejsem si jista zápisem ve velkém technickém průkazu. Vůz…

Stanovení kupní ceny u pronajímané nemovitostiArchiv

13.5.2019,  Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba si v roce 2018 koupila bytovou jednotku v panelovém domě za účelem pronájmu. V kupní smlouvě není určen poměr kupní ceny za bytovou jednotku a poměr ceny za pozemek pod panelovým domem. Zvolila jsem tedy přepočet 80 % z kupní ceny je za bytovou…

Pronájem bytu po dobu dvou měsíců a související výdajeArchiv

9.4.2019, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Byt slouží pouze k pronájmu, byl pořízen částečně z úvěru. Mohu si dát úroky z úvěru do nákladů k pronájmu? Mohu si tam dát celé úroky z úvěru, i když byl byt v roce 2018 pronajat pouze 2 měsíce? Ostatní měsíce byl byt…

Daňová ztráta dle § 9 ZDP v daňovém přiznáníArchiv

27.3.2019, Ing. Eva Sedláková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mohu si v daňovém přiznání za rok 2018 ztrátu z paragrafu 9 (příjmy z nájmu) započíst se ziskem z paragrafu 7 (příjmy ze samostatné činnosti) zákona o daních z příjmů?

MPSV připravilo 15 opatření pro boj proti obchodníkům s chudobou

7.3.2019, Zdroj: Ministerstvo práce a sociálních věcí

Ministryně práce a sociálních věcí Jana Maláčová představila 15 opatření, která mají ukončit obchod s chudobou a pomoci lidem z vyloučených lokalit.

Poslanci přijali dlouho očekávanou novelu insolvenčního zákona

31.10.2018, Zdroj: Ministerstvo spravedlnosti

Zákonodárci dne 26. 10. 2018 ve třetím čtení schválili novelu insolvenčního zákona, která má za cíl zpřístupnit institut oddlužení širšímu okruhu lidí.

Příjmy FO z pronájmu - plátce DPH - zúžení společného jmění manželůArchiv

4.9.2018, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Manželé mají ve společném jmění manželů nemovitost. Manžel je plátcem daně z přidané hodnoty, tuto nemovitost pronajímá komerčním subjektům, plátcům DPH. Nemovitost kupovali do SJM ještě před dobrovolnou registrací manžela k DPH. Dva roky probíhala…

Byt v osobním vlastnictvíArchiv

30.8.2018, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Původně družstevní byt byl převeden do osobního vlastnictví a bylo založeno SVJ. Nájemní smlouva i členství v družstvu trvalo 10 let, nyní je již 3 roky v osobním vlastnictví. Jednalo se o družstvo nájemníků. V bytě byly provedeny opravy a následně bude…

Pronájem bytu nezletilým vlastníkemArchiv

28.8.2018, Ing. Milena Burešová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Manželé a jejich dcera vlastní každý polovinu bytu. Byt je v současnosti pronajímán dcerou dle dohody mezi rodiči a ní, takže veškeré příjmy a výdaje uplatňuje ve svém přiznání dcera. Manželé by chtěli svoji polovinu darovat na syna dcery, tedy na vnuka. Vnuk…

DPH a přeřazení nemovitosti do § 9Archiv

18.7.2018, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce daně, fyzická osoba s příjmy podle § 7 ZDP, v roce 2015 zkolaudoval nemovitost, zařadil ji do obchodního majetku a uplatnil odpočet DPH a odepisuje ji. V nemovitosti provozoval výrobní činnost. V roce 2018 chce tuto činnost ukončit a nadále celou…

Zdanění příjmů z nájmu majetku v SJMArchiv

30.6.2018, Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Manželé mají ve společném jmění manželů nemovitost, kterou pronajímají. Manžel je plátce DPH, manželka nikoliv. Z nájmů manžel přiznává DPH na výstupu, popřípadě osvobozená plnění, zároveň uplatňuje odpočty DPH na vstupu. Může přiznávat, pro účely daně z…

Přechod na skutečné výdaje u pronájmuArchiv

29.6.2018, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatel mimo živnost zdaňovanou dle § 7 ZDP pronajímá tři byty, příjmy zdaňuje dle § 9 ZDP. V minulosti se mu vyplatilo uplatňovat paušální výdaje. Nyní však zvažuje, že by přešel na skutečné výdaje. Pronájem zahájil v roce 2014 a do roku 2016 uplatňoval…

Vstupní cena bytové jednotkyArchiv

13.6.2018, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klientka si v roce 2017 koupila bytovou jednotku s úmyslem ji pronajímat dle § 9 ZDP. Vstupní cena se stanovila ze vstupní ceny, když je pořízeno do 5 let, a k tomu byla připočítána provize realitní kanceláře a daň z nabytí nemovitosti. Jelikož nebyla v kupní…