Dary na pomoc Ukrajině v daních z příjmůGarance
21.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
„Dejte a bude vám dáno.” Biblické rčení, „Nic jsi neprodal lépe, než cos daroval.” Vietnamské přísloví. Již od dětství máme rádi dary, s léty pak spíše v roli dárce, obzvláště když se trefíme do tajného přání a příjemně překvapíme… Ovšem dary mohou nejen…
Uplatnění daňové ztrátyGarance
26.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 34 odst. 1 ZDPumožňuje právnickým i fyzickým osobám odečíst si od základu daně pravomocně stanovenou daňovou ztrátu nebo její část. Uplatnit tuto daňovou ztrátu lze v obdobích následujících nebo obdobích předcházejících období, za které byla ztráta…
Posuzování nemožnosti uplatnit daňovou ztrátu - § 38r ve vazbě na § 38na ZDP a běh prekluzivní lhůty - judikátGarance
4.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Předmětem sporu bylo posouzení, zda daňová kontrola nebyla zahájena po uplynutí lhůty pro vyměření a doměření daně, respektive zda změna akcionářů znamená nemožnost uplatnit daňovou ztrátu z minulých období, tedy nedochází za toto období k prodloužení…
Investiční pobídkyGarance
26.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Stálá provozovna tuzemského subjektu v zahraničíGarance
21.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokud chce tuzemská právnická nebo fyzická osoba přímo podnikat na území cizího státu, může to uskutečnit pouze:prostřednictvím dceřiné společnosti,nebo prostřednictvím stálé provozovny. Jedná se o zcela odlišné režimy, a to z hlediska zdaňování, účetnictví,…
Investiční pobídky v době COVIDové a post COVIDové aneb co je v této oblasti nového...Garance
5.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Cílem tohoto článku bude seznámení se s aktuálními změnami v oblasti získání či čerpání investičních pobídek, a proto je určen všem, kteří se nachází ať už v pokročilé fázi žádání o investiční pobídku, nebo nad touto možností finanční podpory teprve…
Zdanění kryptoměnGarance
15.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Trend kryptoměn je v dnešní době velmi aktuální. O daném tématu se dost spekuluje. Víte ale, jak se dané kryptoměny daní? V dnešním článku o kryptoměnách si shrneme vše o zdanění kryptoměn, jak u fyzických, tak i právnických osob.…
§ 35 ZDP Sleva na daniGarance
14.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nezdanitelné části základu daně fyzické osobyGarance
28.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatníci – fyzické osoby mohou kromě daňové ztráty, darů, podpory výzkumu, vývoje a vzdělávání (blíže viz text Odčitatelné položky od základu daně z příjmů ) využít i další možnosti a svůj základ daně snížit ještě o další nezdanitelné části základu daně…
Odčitatelné položky od základu daně z příjmůGarance
28.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Osobní slevy a daňové zvýhodnění fyzických osobGarance
28.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výši osobních slev na dani z příjmů fyzických osob pro rok 2022 shrnuje následující tabulka (v závorkách uvádíme částky platné pro rok 2021, které se od roku 2022 změnily).
Slevy na dani u právnických a fyzických osobGarance
28.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V současné době zákon o daních z příjmů rozlišuje následující tituly slev na dani:
Prodej (převod) obchodního podílu v s.r.o.Garance
10.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na červnové valné hromadě bude projednán kromě schválení účetní závěrky za rok 2021 a rozdělení zisku také převod podílů dvou společníků spol. s.r.o. na třetího společníka, aby se stal 100% vlastníkem s.r.o. Společníci navrhují bezúplatný převod podílů (nabytí…
Těžba bitcoinu z daňového pohleduGarance
4.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s r.o., plátce DPH, zabývající se konzultační činností v IT, se rozhodla začít s těžbou bitcoinu. Zakoupila těžební stroj a těží bitcoin. Stroj byl zakoupen bez DPH z EU (reverse charge) a odepisujeme stoj jako dlouhodobý majetek v 2. odpisové…
Záloha na podíl na ziskuGarance
31.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obecná úprava zálohy na podíl na zisku v obchodních korporacích je obsažena zejména v ustanovení § 35 ZOK. Možnost vyplácení záloh na podíl na zisku je rozšířením možnosti rozdělení zisku, protože umožňuje vyplatit zisk dosažený v aktuálním, dosud neukončeném…
Zaměstnávání osob se zdravotním postižením v daňových souvislostechGarance
25.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
K základním povinnostem zaměstnavatelů patří také povinnost vytvářet vhodné pracovní příležitosti pro co nejširší uplatnění osob se zdravotním postižením. V § 237 zákona č. 262/2006 Sb., zákoníku práce, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákoník práce”…
Zdanění nepřijatých úrokůGarance
15.12.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s.r.o. zapůjčila fyzické osobě dost významnou finanční částku. Byla sepsána smlouva o půjčce s vyčíslením úroků. FO zatím nesplácí ani jistinu, natož úroky. Má s.r.o. povinnost účtovat o nepřijatých úrocích předpisem, zahrnovat je do základu daně a…
Osoba blízkáGarance
25.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Řeším s finančním úřadem (dále FÚ) spor, kdy FÚ tvrdí, že cena prodávané nemovitosti měla být vyšší a chce doměřit daň.
Pomůcka pro vyplňování přiznání k dani z příjmů právnických osob (za zdaňovací období započatá v roce 2021)Archiv
22.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tato praktická pomůcka pro vyplňování daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob je členěna tak, jak je členěn vzor přiznání k dani z příjmů právnických osob 25 5404 MFin 5404, platný pro zdaňovací období započatá v roce 2021 (dále jen „zdaňovací…
Stálá provozovna zahraničního subjektu na území ČRGarance
27.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Celá řada zahraničních podnikatelů rozšiřuje svoji podnikatelskou činnost na území ČR. Někteří podnikatelé zakládají na území ČR společnosti podle tuzemských zákonů, jiní zde zakládají pouze pobočky, které jsou z daňového hlediska „stálé provozovny”. Postup…
Bezúplatné příjmyGarance
20.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zásadní koncepční změnou, kterou do daňové soustavy přineslo v souvislosti s rekodifikací soukromého práva od 1. 1. 2014 zákonné opatření Senátu č. 344/2013 Sb., o změně daňových zákonů v souvislosti s rekodifikací soukromého práva a o změně některých zákonů,…
Srážková daň v otázkách a odpovědíchGarance
15.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Institut srážkové daně je využíván při zdaňování celé řady příjmů fyzických i právnických osob, např. příjmů ze závislé činnosti, podílů na zisku, úroků a také některých příjmů daňových nerezidentů. Jedná se o poměrně snadný způsob zdaňování, kdy plátcem daně…
Nadměrné výpůjční výdajeGarance
26.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nadměrnými výpůjčními výdaji dle § 23e ZDP se rozumí výpůjční výdaje po odečtení výpůjčních příjmů za dané zdaňovací období. Co se přímo rozumí výpůjčním příjmem? Je možné takto kompenzovat např. v případě cash poolingu zaplacený úrok a přijatý úrok a ztrátový…
Úvěry a zápůjčky - bezúročné zápůjčkyGarance
29.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňový dopad bezúročných zápůjček musí být řešen z obou smluvních stran. V případě zápůjčky pak ze strany zapůjčitele (věřitele) a vydlužitele (dlužníka). Je podstatné rozlišit bezúročnou a úročenou (i když nízkoúročenou) zápůjčku. Soustředíme se na bezúročnou…
Úvěry a zápůjčky - kapitalizace úroků do ceny majetkuGarance
24.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ustanovení § 25 odst. 4 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění, definuje ceny, které se používají pro ocenění majetku a závazků. Jde o pořizovací cenu, reprodukční pořizovací cenu, vlastní náklady, reálnou hodnotu. Součástí pořizovací ceny jsou…
Úvěry a zápůjčky - právní úpravaGarance
22.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Smlouvy uzavírané za účelem půjčení peněz jsou počínaje 1. 1. 2014 upraveny zákonem č. 89/2021 Sb., občanským zákoníkem (dále NOZ), a to:
Snížení základu daně veřejně prospěšným poplatníkemArchiv
7.5.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 20 odst. 7 ZDP umožňuje vybraným veřejně prospěšným poplatníkům (dále jen „VPP”) snížit základ daně za určitých podmínek (viz komentář pod tabulkou) s podmínkou, že daňovou úsporu takto získanou určitým způsobem použijí. Viz následující…
Prodej podílu ve spořitelním družstvuArchiv
23.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše a. s. bude prodávat členský podíl ve spořitelním družstvu akcionáři, který vlastní většinový podíl akcií naší společnosti. Potřebuji znát tyto informace:
Podíly na ziskuGarance
20.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podíl na zisku je příjem člena obchodní korporace a to jak s. r. o., tak i a. s. Pojem dividenda, který užíval jako název pro výnos z akcie obchodní zákoník, se již počínaje 1. 1. 2014 v zákonech nepoužívá, slangově však stále „dividendy” zmiňujeme jako výnos…
§ 35bGarance
16.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35aGarance
16.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 34 ZDPGarance
15.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 20 ZDP Základ daně a položky snižující základ daněGarance
15.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové změny dlouhodobého majetku 2020/2021Garance
30.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro podnikání je třeba řady nejrůznějších věcí, které umožňují, usnadňují nebo přímo naplňují provozní činnost, přičemž se ale samy nespotřebovávají, neprodávají a slouží dlouhý čas. Například kancelářské budovy, dílny, skladiště, výrobní linky, zemědělské…
Praktické tipy a rady pro zpracování DPPO za zdaňovací období roku 2020 aneb možné optimalizaceArchiv
2.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Rok s rokem se opět sešel a řada z nás bude v brzké době zpracovávat přiznání k dani z příjmů právnických osob (dále „DPPO”) za zdaňovací období roku 2020. Pojďme si společně připomenout, jak vybrané řádky daňového přiznání (dále „DP”) správně vyplnit a tím…
Specifika přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2020Archiv
2.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zhoršení epidemické situace v souvislosti s výskytem koronaviru SARS-CoV-2 v roce 2020 a dopady souvisejících vládních opatření na podnikatelský sektor s sebou přinesly i řadu změn v daňové oblasti, které se promítají i do obsahové náplně přiznání k dani…
Zdanění „sedačkovného“ z programu COVID-BUSArchiv
18.1.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše firma se zabývá zájezdovou autobusovou dopravou. Obdrželi jsme tzv. „sedačkovné” poskytnuté ministerstvem dopravy. Je tento příjem příjmem zdaňovaným daní z příjmů právnických…
Prodej akcií manažerůmArchiv
4.12.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost Holding, a.s., je majoritním akcionářem společnosti ABC, a.s. Manažeři společnosti ABC, jsou zároveň i minoritními akcionáři této společnosti. Manažeři – minoritní akcionáři uzavřou dohodu s Holding – majoritním akcionářem, že pokud bude mít ABC…
Účtování o rozdělení ziskuGarance
3.12.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zajímá mě zdanění a zaúčtování rozdělení zisku společnosti A.
Příjmy z reklamy provedené v USAGarance
8.10.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Uplatnění nedaňových výdajů u veřejné obchodní společnostiGarance
25.8.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
U veřejné obchodní společnosti (v.o.s.) účtuji o nedaňových nákladech. Při ukončení účetního období je nutno vykázaný hospodářský výsledek zvýšit o tyto nedaňové výdaje? Tím by se však společníkům v.o.s. zvýšil příjem, který by pak nebyl pokrytý finančními…
Daňová ztrátaGarance
20.8.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňová ztráta u právnických osob je záporná částka vzniklá transformací (§ 23 ZDP) účetního výsledku hospodaření před zdaněním na základ daně , případně částka, která představuje rozdíl mezi příjmy a daňově uznanými výdaji u daně z příjmů fyzických osob, nebo…
Zdanění svěřenského fonduGarance
13.8.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účtuji svěřenský fond. Ve svěřenském fondu jsou nemovitosti, ale svěřenský fond není 100% vlastníkem – je většinovým: 59,9 %. Dalšími vlastníky jsou fyzické soby. Existuje smlouva o zdanění příjmů z nájmů, tzn. příjmy z nájmu podle smlouvy a s tím související…
Zpětné uplatnění daňové ztráty (loss carryback)Garance
11.8.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ve druhé části zákona č. 299/2020 Sb., kterým se s účinností od 1. 7. 2020 mění některé daňové zákony v souvislosti s výskytem koronaviru SARS-CoV-2 a zákon č. 159/2020 Sb., o kompenzačním bonusu v souvislosti s krizovými opatřeními v souvislosti s výskytem…
Program Antivirus C a kompenzační bonusArchiv
6.8.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dva společníci firmy s.r.o. uplatnili možnost požádat o kompenzační bonus, ten jim byl taky vyplacen. Je možné si u této firmy snížit vyměřovací základ (firma do 50 zaměstnanců) v rámci programu Antivirus C, pokud jsou oba společníci také zaměstnanci této…
§ 38zh ZDP - Zvláštní ustanovení o uplatnění daňové ztráty jako položky odčitatelné od základu daněGarance
3.8.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Rekonstrukce budovy - optimální způsob hrazení nákladůGarance
2.7.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše firma s.r.o., plátce DPH, má možnost pronajmout si kancelář v bytovém domě společenství vlastníků jednotek. Jediný jednatel a zároveň také jediný společník naší firmy je mimo jiné jedním z dvanácti spoluvlastníků tohoto bytového domu a také zde i bydlí se…
Prodej dlouhodobého hmotného majetku za 1 KčGarance
30.6.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma zajišťující ostrahu objektů nakoupí kamerový systém cca za 150 tis. Kč, zařadí ho do majetku. Tento kamerový systém je umístěn na objektu zákazníka. V obchodní smlouvě je uvedeno, že po dvou letech bude tento kamerový systém odprodán zákazníkovi za 1 Kč.…