Zajištění daně ze zdanitelných příjmů nerezidentůGarance
24.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tuzemské osoby, které vyplácejí příjmy zahraničním osobám – daňovým nerezidentům, mají ve vztahu k ČR povinnosti plátce daně. Daňoví nerezidenti mají v ČR tzv. omezenou daňovou povinnost, což znamená, že zde podléhají zdanění pouze z příjmů plynoucích ze zdrojů…
Postup při určení daňového rezidenstvíGarance
18.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Určení daňového rezidenství je rozhodující pro určení rozsahu daňové povinnosti konkrétní právnické nebo fyzické osoby. Daňový rezident České republiky má tzv. neomezenou daňovou povinnost, to znamená, že zde podléhá zdanění ze svých celosvětových příjmů.…
Srážková daň u licenčních poplatků v zahraničíGarance
20.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V souvislosti s prodejem našich produktů na trhu v Holandsku, vyžadují po nás místní zákazníci vlastnictví speciálního certifikátu, který po splnění stanoveným podmínek uděluje Holandská certifikační agentura. Certifikát jsme získali v minulosti s tím, že…
Převodní (transferové) ceny a související cena obvykláGarance
3.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku rozebíráme aktuální problematiku použití správných hodnot (cen) ve vztazích mezi spojenými osobami . V titulku jsme použili běžně používaný pojem cena obvyklá, neboť si téma rozebereme nejvíce právě z pohledu, jak určit základ…
Stálá provozovna tuzemského subjektu v zahraničíGarance
21.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokud chce tuzemská právnická nebo fyzická osoba přímo podnikat na území cizího státu, může to uskutečnit pouze:prostřednictvím dceřiné společnosti,nebo prostřednictvím stálé provozovny. Jedná se o zcela odlišné režimy, a to z hlediska zdaňování, účetnictví,…
Přehled změn od 1.1.2022 v gesci MF
31.12.2021, Zdroj: Ministerstvo financí
Stálá provozovna zahraničního subjektu na území ČRGarance
27.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Celá řada zahraničních podnikatelů rozšiřuje svoji podnikatelskou činnost na území ČR. Někteří podnikatelé zakládají na území ČR společnosti podle tuzemských zákonů, jiní zde zakládají pouze pobočky, které jsou z daňového hlediska „stálé provozovny”. Postup…
Pronájem vozidel do EUArchiv
14.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká s. r. o. pronajímá osobní automobily formou operativního leasingu do států EU. Odběrateli jsou rezidenti Německa (DE) a Slovenska (SK), právnické i fyzické osoby, plátci daně. Vozidla jsou používána pouze na území konkrétních členských států. Vystavují…
Srážková daň v otázkách a odpovědíchGarance
15.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Institut srážkové daně je využíván při zdaňování celé řady příjmů fyzických i právnických osob, např. příjmů ze závislé činnosti, podílů na zisku, úroků a také některých příjmů daňových nerezidentů. Jedná se o poměrně snadný způsob zdaňování, kdy plátcem daně…
Umístění serveru a vznik stálé provozovnyGarance
13.7.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká a.s. hodlá umístit svůj server v datacentru v Holandsku. Za umístění bude holandské společnosti hradit nájemné, energie, přístup k internetu. Fakturovat využívání serveru bude pouze americké společnosti, která nemá sídlo v Holandsku ani jiném státě EU. …
§ 38fa ZDP Zdanění ovládané zahraniční společnostiGarance
24.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Brexit a jeho dopad na daň z příjmů v roce 2021Archiv
10.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na základě rozhodnutí britských voličů v referendu, které se konalo 23. června 2016, bylo ukončeno členství Spojeného království Velké Británie a Severního Irska v Evropské unii (tzv. Brexit). Tato skutečnost má vliv na celou řadu oblastí a má mimo jiné také…
§ 38f ZDP Vyloučení dvojího zdanění příjmů ze zahraničíGarance
17.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38e ZDP Zajištění daněGarance
16.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výklad GFŘ ke směrnici ATAD
1.2.2021, Zdroj: Verlag Dashöfer
Generální finanční ředitelství vydalo výklad ke změnám, které byly do zákona o daních z příjmů implementovány novelizací č. 80/2019 Sb.
GFŘ zveřejnilo odpovědi k oznamování podle DAC 6
14.12.2020, Zdroj: Verlag Dashöfer
Generální finanční ředitelství vydalo výklad k otázkám týkajícím se oznamovací povinnosti přeshraničních uspořádání.
Prodej akcií manažerůmArchiv
4.12.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost Holding, a.s., je majoritním akcionářem společnosti ABC, a.s. Manažeři společnosti ABC, jsou zároveň i minoritními akcionáři této společnosti. Manažeři – minoritní akcionáři uzavřou dohodu s Holding – majoritním akcionářem, že pokud bude mít ABC…
Novela zákonů v oblasti zamezení dvojímu zdanění v r. 2020 a 2021Archiv
24.11.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 343/2020 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti s implementací daňových předpisů Evropské unie v oblasti zamezení dvojího zdanění (dále též „zákon č. 343/2020 Sb.”), je souborem novel několika daňových zákonů. V příspěvku se budeme zabývat…
Příjmy z reklamy provedené v USAGarance
8.10.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 37 ZDP - Mezinárodní smlouvaGarance
6.10.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zdanění licenčních poplatků s PolskemGarance
11.9.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost v ČR hradí do jiné společnosti v Polsku licenční poplatek za užití slovních a obrazových ochranných známek zaregistrovaných v registru Úřadu duševního vlastnictví Evropské unie. Je společnost v ČR povinna odvést srážkovou daň v České republice podle…
Zdanitelné příjmy daňových nerezidentů - 2. částGarance
12.7.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výplata podílu společníkovi z EU a její zdaněníArchiv
11.7.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V české s. r. o. je společníkem společnost z Německa od roku 2005 s obchodním podílem ve výši 27 %. Česká s. r. o. tvoří zisk a chce jej společníkům vyplatit. Na základě výsledku hospodaření bylo rozhodnuto o vyplacení podílů: 73% podíl bude vyplacen dalším…
Formulář pro oznámení dividend a jiných příjmů vyplácených do zahraničí
8.7.2019, Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto období bývají již schváleny výplaty dividend mateřským společnostem do zahraničí. Jde o příjmy, které nově podléhají oznamovací povinnosti
Zdanitelné příjmy daňových nerezidentů - 1. částGarance
3.7.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto příspěvku se budeme zabývat zdaňováním příjmů nerezidentů ze zdrojů na území ČR. Jedná se o poměrně rozsáhlou problematiku, která zasahuje do více oblastí. Z toho důvodu si alespoň stručně související informace…
Zamezení dvojího zdaněníGarance
3.7.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Brexit a jeho důsledky na přímé daněArchiv
30.4.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ministerstvo vnitra jako koordinátor s ostatními rezorty připravilo zákon, který by měl předejít komplikacím spojených s vystoupením Spojeného království z Evropské unie. Tento zákon řeší celou řadu situací, které jsou spojeny s pobytem osob v obou státech,…
13/2018 F.z., Sdělení k praktické aplikaci článku 11 Smlouvy mezi Českou republikou a Chilskou republikou o zamezení dvojímu zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a z majetku (Sbírka mezinárodních smluv 5/2017)Garance
28.11.2018, Zdroj: Verlag Dashöfer
Aplikace metody vynětí příjmů plynoucích ze zahraničí - judikátGarance
14.11.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Předmětem sporu bylo jednak určení, zda příjmy plynoucí českému rezidentovi za práci na ropné plošině v kontinentálním šelfu podléhají smlouvě o zamezení dvojího zdanění (SZDZ) mezi ČR a Spojeným královstvím, a jednak, zda pro vynětí příjmů je rozhodující…
Poskytnutí IT služeb na Slovensko - zdanění, účtováníArchiv
8.11.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Školení u obchodního partnera ve třetí zemi - zdaněníArchiv
1.11.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obchodní partner se sídlem ve Spojených arabských emirátech pro nás provedl školení našich zákazníků. Školení proběhlo ve třetí zemi.
Zdanění při likvidaci kapitálové účastiArchiv
23.10.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Akciová společnost (mateřská společnost, daňový rezident ČR se sídlem v ČR) má kapitálovou účast ve výši 100 % v dceřiné společnosti (splňuje podmínky definice dceřiné společnosti dle zákona č. 586/1992). Dceřiná společnost je akciovou společností se sídlem v…
Finanční správa upozorňuje členy nadnárodních skupin podniků na časté chyby v Ohlášeních
9.11.2017, Zdroj: Finanční správa
Každý český daňový subjekt, který je součástí nadnárodní skupiny podniků, jejichž společné výnosy za celou skupinu přesahují 750 mil. EUR, musí v rámci automatické výměny informací nově podávat tzv. Ohlášení, a to prostřednictvím aplikace Elektronická podání…
Zahraničí - zápočet daněArchiv
3.10.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Akciová společnost, rezident ČR, poskytla úvěr spojené osobě: společnosti v Polsku, která je daňově transparentní entitou (spolka jawna). V Polsku byly příjmy zdaněny srážkovou daní ve výši 5 %. Naše společnost zahrnula hrubé příjmy do základu daně v r. 2016 a…
§ 38nd ZDP - Závazné posouzení způsobu určení základu daně daňového nerezidenta z činností vykonávaných prostřednictvím stálé provozovnyGarance
22.9.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Spojené osoby v daníchArchiv
16.6.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je jasné, že pokud spolu jednají osoby vzájemně ekonomicky, personálně či jinak provázané, dohodnou si smluvní podmínky i hodně jinak, než mezi nezávislými osobami. Nejde samozřejmě o nic nezákonného, ale o přirozený stav, ovšem státu by tím vznikaly významné…
Nová směrnice k nedaňovým úrokům
5.6.2017, Zdroj: Verlag Dashöfer
Směrnice ATAD obsahuje nová pravidla pro omezení odčitatelnosti úroků a proti vyhýbání se daňovým povinnostem. Ministerstvo financí již pracuje na implementaci do českého daňového řádu.
Ve Sbírce zákonů byl vyhlášen zákon o mezinárodní spolupráci při správě daní
6.4.2017, Zdroj: Ministerstvo financí
Stanovisko Ministerstva financí a Finanční správy k situaci českých lodníků v Nizozemí
21.10.2016, Zdroj: Ministerstvo financí
Smlouva je důsledkem dlouhodobé mezinárodní daňové politiky Nizozemska, které vzhledem k vysokému počtu nizozemských lodníků pohybujících se v zahraničí sjednává s partnerskými zeměmi obrácený režim zdaňování jejich…
Mezinárodní pronájem movitého majetkuArchiv
6.10.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Můj dotaz se týká mezinárodního pronájmu movitého majetku (tzv. licenční poplatky za užití průmyslového zařízení).
Srážková daň z licenčních poplatkůArchiv
26.8.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost platí srážkovou daň z licenčních poplatků (royalties) mateřské společnosti. Nyní došlo k převodu jedné licence z USA do Švýcarska (změna srážkové daně z 10 % na 5 %) a mateřská společnost nám to nyní oznámila retroaktivně. Prosím o radu jak řešit…
Novinky v celním řízení
8.8.2016, Zdroj: Verlag Dashöfer
Dosavadní celní kodex byl od 1. května 2016 plně nahrazen novým nařízením Evropského Parlamentu a Rady (EU) č. 952/2013. Změny se týkají například zvláštních celních…
Novela ZDP od 1. května 2016Archiv
10.5.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dne 25. 4. 2016 byl ve Sbírce zákonů (částka 49) vydán zákon č. 125/2016 Sb., kterým se s účinností od 1. 5. 2016 mění zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDP”). Tato dílčí novela ZDP, která je letos už třetí v…
Finanční správa při kontrolách převodních cen doměřila téměř miliardu korun
22.4.2016, Zdroj: Ministerstvo financí
Finanční správa loni provedla 800 kontrol zaměřených na převodní ceny mezi spojenými osobami, což přineslo dodatečné doměření daně z příjmů ve výši 450 mil. korun. Za první měsíce tohoto roku doměřila navíc dalších 500 mil.…
ČR podpořila opatření proti vyhýbání se daňovým povinnostem
8.4.2016, Zdroj: Ministerstvo financí
Ministři financí členských států EU diskutovali o posílení automatické výměny informací v oblasti daní. Dosáhli politické dohody o návrhu směrnice, která zavádí povinný reporting a automatickou výměnu informací klíčových pro stanovení korporátní daně podle…
12/2016 F.z., Sdělení k uplatňování Smlouvy mezi Českou republikou a Kolumbijskou republikou o zamezení dvojímu zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu (Sbírka mezinárodních smluv 39/2015)Garance
7.4.2016, Zdroj: Verlag Dashöfer
Prodej společnosti a zdanění podílu na ziskuArchiv
5.4.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme tuzemská s.r.o., kterou v roce 2014 ze 100 % vlastnila slovenská s.r.o. V roce 2015 došlo k prodeji společnosti, jejím vlastníkem se stala FO tuzemská. Ještě před těmito úkony provedla slovenská s.r.o. v roce 2014 prodej nemovitosti, vyrovnala tím všechny…
Zamezení dvojího zdanění - smlouva s UkrajinouGarance
31.3.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Smlouva mezi vládou České republiky a vládou Ukrajiny o zamezení dvojího zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a z majetku (dále jen smlouva) byla publikována ve Sbírce zákonů č. 103/1999. Smlouva vstoupila v platnost dne 20. dubna 1999, ale…
Kontroly převodních cen
15.3.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Cílem kontrol převodních cen je, aby základ daně vykázaný v ČR odpovídal objemu a druhu činností vykonávaných českou společností a také míře rizika, které tato společnost nese.
Podíl na sesterské společnostiArchiv
10.3.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2016 naše česká společnost (a.s.) nabyla vkladem 100% podíl na své sesterské kyperské společnosti (obdoba s.r.o.), který plánuje prodat své jiné sesterské společnosti sídlící též na Kypru. Jaká bude nabývací cena podílu pro daňové účely (snižující…