Přerušení provádění vybraných článků smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Běloruskou republikou
15.7.2024, Zdroj: Generální finanční ředitelství
Generální finanční ředitelství zveřejňuje informaci k přerušení provádění vybraných článků smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Běloruskou republikou.
§ 38 ZDP Přepočet měny pro výpočet daní z příjmůGarance
27.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDaň z příjmů vybíraná srážkou - započtení v přiznání k DPPOGarance
21.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNaší společnosti se sídlem v ČR byl v roce 202X vyplacen úrok na základě smlouvy o cash-poolingu. Úrok vyplatila polská společnost. Polská společnost odvedla srážkovou daň z úroku v Polsku ve výši 5 %. Naší společnosti ale opomněla tuto daň srazit a zaplatila…
Převod podílu ve společnostiArchiv
11.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPan Novák je společníkem firem S a C. Ve firmě S je jediným společníkem, ve firmě C je kromě pana Nováka ještě jeden společník, občan Švýcarska. Valná hromada společnosti C udělila souhlas s převodem podílu švýcarského společníka na nabyvatele, společnost S.…
Přefakturace opravy stroje mezi spojenými osobamiGarance
21.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferMáme v našem vlastnictví stroj, který je plně odepsaný a je umístěný na území Německa u našeho německého dodavatele materiálu, který na něm pro nás vyrábí. Stroj potřebuje opravit, náklady bychom platili my a chceme je přefakturovat do sesterské společnosti v…
Zajištění daně ze zdanitelných příjmů nerezidentůGarance
24.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferTuzemské osoby, které vyplácejí příjmy zahraničním osobám – daňovým nerezidentům, mají ve vztahu k ČR povinnosti plátce daně. Daňoví nerezidenti mají v ČR tzv. omezenou daňovou povinnost, což znamená, že zde podléhají zdanění pouze z příjmů plynoucích ze zdrojů…
Postup při určení daňového rezidenstvíGarance
18.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferUrčení daňového rezidenství je rozhodující pro určení rozsahu daňové povinnosti konkrétní právnické nebo fyzické osoby. Daňový rezident České republiky má tzv. neomezenou daňovou povinnost, to znamená, že zde podléhá zdanění ze svých celosvětových příjmů.…
Srážková daň u licenčních poplatků v zahraničíArchiv
20.9.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferV souvislosti s prodejem našich produktů na trhu v Holandsku, vyžadují po nás místní zákazníci vlastnictví speciálního certifikátu, který po splnění stanoveným podmínek uděluje Holandská certifikační agentura. Certifikát jsme získali v minulosti s tím, že…
Převodní (transferové) ceny a související cena obvykláGarance
3.8.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto článku rozebíráme aktuální problematiku použití správných hodnot (cen) ve vztazích mezi spojenými osobami . V titulku jsme použili běžně používaný pojem cena obvyklá, neboť si téma rozebereme nejvíce právě z pohledu, jak určit základ…
Stálá provozovna tuzemského subjektu v zahraničíGarance
21.4.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferPokud chce tuzemská právnická nebo fyzická osoba přímo podnikat na území cizího státu, může to uskutečnit pouze:prostřednictvím dceřiné společnosti,nebo prostřednictvím stálé provozovny. Jedná se o zcela odlišné režimy, a to z hlediska zdaňování, účetnictví,…
Stálá provozovna zahraničního subjektu na území ČRGarance
27.10.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferCelá řada zahraničních podnikatelů rozšiřuje svoji podnikatelskou činnost na území ČR. Někteří podnikatelé zakládají na území ČR společnosti podle tuzemských zákonů, jiní zde zakládají pouze pobočky, které jsou z daňového hlediska „stálé provozovny”. Postup…
Pronájem vozidel do EUArchiv
14.10.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferČeská s. r. o. pronajímá osobní automobily formou operativního leasingu do států EU. Odběrateli jsou rezidenti Německa (DE) a Slovenska (SK), právnické i fyzické osoby, plátci daně. Vozidla jsou používána pouze na území konkrétních členských států. Vystavují…
Srážková daň v otázkách a odpovědíchArchiv
15.9.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferInstitut srážkové daně je využíván při zdaňování celé řady příjmů fyzických i právnických osob, např. příjmů ze závislé činnosti, podílů na zisku, úroků a také některých příjmů daňových nerezidentů. Jedná se o poměrně snadný způsob zdaňování, kdy plátcem daně…
Umístění serveru a vznik stálé provozovnyGarance
13.7.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferČeská a.s. hodlá umístit svůj server v datacentru v Holandsku. Za umístění bude holandské společnosti hradit nájemné, energie, přístup k internetu. Fakturovat využívání serveru bude pouze americké společnosti, která nemá sídlo v Holandsku ani jiném státě EU. …
§ 38fa ZDP Zdanění ovládané zahraniční společnostiGarance
24.3.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferBrexit a jeho dopad na daň z příjmů v roce 2021Archiv
10.3.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferNa základě rozhodnutí britských voličů v referendu, které se konalo 23. června 2016, bylo ukončeno členství Spojeného království Velké Británie a Severního Irska v Evropské unii (tzv. Brexit). Tato skutečnost má vliv na celou řadu oblastí a má mimo jiné také…
§ 38f ZDP Vyloučení dvojího zdanění příjmů ze zahraničíGarance
17.2.2021,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 38e ZDP Zajištění daněGarance
16.2.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferProdej akcií manažerůmArchiv
4.12.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost Holding, a.s., je majoritním akcionářem společnosti ABC, a.s. Manažeři společnosti ABC, jsou zároveň i minoritními akcionáři této společnosti. Manažeři – minoritní akcionáři uzavřou dohodu s Holding – majoritním akcionářem, že pokud bude mít ABC…
Novela zákonů v oblasti zamezení dvojímu zdanění v r. 2020 a 2021Archiv
24.11.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferZákon č. 343/2020 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti s implementací daňových předpisů Evropské unie v oblasti zamezení dvojího zdanění (dále též „zákon č. 343/2020 Sb.”), je souborem novel několika daňových zákonů. V příspěvku se budeme zabývat…
Příjmy z reklamy provedené v USAGarance
8.10.2020,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 37 ZDP - Mezinárodní smlouvaGarance
6.10.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferZdanění licenčních poplatků s PolskemGarance
11.9.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost v ČR hradí do jiné společnosti v Polsku licenční poplatek za užití slovních a obrazových ochranných známek zaregistrovaných v registru Úřadu duševního vlastnictví Evropské unie. Je společnost v ČR povinna odvést srážkovou daň v České republice podle…
Zdanitelné příjmy daňových nerezidentů - 2. částGarance
12.7.2019,
, Zdroj: Verlag DashöferVýplata podílu společníkovi z EU a její zdaněníArchiv
11.7.2019,
, Zdroj: Verlag DashöferV české s. r. o. je společníkem společnost z Německa od roku 2005 s obchodním podílem ve výši 27 %. Česká s. r. o. tvoří zisk a chce jej společníkům vyplatit. Na základě výsledku hospodaření bylo rozhodnuto o vyplacení podílů: 73% podíl bude vyplacen dalším…
Zdanitelné příjmy daňových nerezidentů - 1. částGarance
3.7.2019,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto příspěvku se budeme zabývat zdaňováním příjmů nerezidentů ze zdrojů na území ČR. Jedná se o poměrně rozsáhlou problematiku, která zasahuje do více oblastí. Z toho důvodu si alespoň stručně související informace…
Zamezení dvojího zdaněníGarance
3.7.2019,
, Zdroj: Verlag DashöferBrexit a jeho důsledky na přímé daněArchiv
30.4.2019,
, Zdroj: Verlag DashöferMinisterstvo vnitra jako koordinátor s ostatními rezorty připravilo zákon, který by měl předejít komplikacím spojených s vystoupením Spojeného království z Evropské unie. Tento zákon řeší celou řadu situací, které jsou spojeny s pobytem osob v obou státech,…
13/2018 F.z., Sdělení k praktické aplikaci článku 11 Smlouvy mezi Českou republikou a Chilskou republikou o zamezení dvojímu zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a z majetku (Sbírka mezinárodních smluv 5/2017)Garance
28.11.2018, Zdroj: Verlag Dashöfer
Aplikace metody vynětí příjmů plynoucích ze zahraničí - judikátGarance
14.11.2018,
, Zdroj: Verlag DashöferPředmětem sporu bylo jednak určení, zda příjmy plynoucí českému rezidentovi za práci na ropné plošině v kontinentálním šelfu podléhají smlouvě o zamezení dvojího zdanění (SZDZ) mezi ČR a Spojeným královstvím, a jednak, zda pro vynětí příjmů je rozhodující…
Poskytnutí IT služeb na Slovensko - zdanění, účtováníArchiv
8.11.2018,
, Zdroj: Verlag DashöferŠkolení u obchodního partnera ve třetí zemi - zdaněníArchiv
1.11.2018,
, Zdroj: Verlag DashöferObchodní partner se sídlem ve Spojených arabských emirátech pro nás provedl školení našich zákazníků. Školení proběhlo ve třetí zemi.
Zdanění při likvidaci kapitálové účastiArchiv
23.10.2018,
, Zdroj: Verlag DashöferAkciová společnost (mateřská společnost, daňový rezident ČR se sídlem v ČR) má kapitálovou účast ve výši 100 % v dceřiné společnosti (splňuje podmínky definice dceřiné společnosti dle zákona č. 586/1992). Dceřiná společnost je akciovou společností se sídlem v…
Zahraničí - zápočet daněArchiv
3.10.2017,
, Zdroj: Verlag DashöferAkciová společnost, rezident ČR, poskytla úvěr spojené osobě: společnosti v Polsku, která je daňově transparentní entitou (spolka jawna). V Polsku byly příjmy zdaněny srážkovou daní ve výši 5 %. Naše společnost zahrnula hrubé příjmy do základu daně v r. 2016 a…
§ 38nd ZDP - Závazné posouzení způsobu určení základu daně daňového nerezidenta z činností vykonávaných prostřednictvím stálé provozovnyGarance
22.9.2017,
, Zdroj: Verlag DashöferSpojené osoby v daníchArchiv
16.6.2017,
, Zdroj: Verlag DashöferJe jasné, že pokud spolu jednají osoby vzájemně ekonomicky, personálně či jinak provázané, dohodnou si smluvní podmínky i hodně jinak, než mezi nezávislými osobami. Nejde samozřejmě o nic nezákonného, ale o přirozený stav, ovšem státu by tím vznikaly významné…
Mezinárodní pronájem movitého majetkuArchiv
6.10.2016,
, Zdroj: Verlag DashöferMůj dotaz se týká mezinárodního pronájmu movitého majetku (tzv. licenční poplatky za užití průmyslového zařízení).
Srážková daň z licenčních poplatkůArchiv
26.8.2016,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše společnost platí srážkovou daň z licenčních poplatků (royalties) mateřské společnosti. Nyní došlo k převodu jedné licence z USA do Švýcarska (změna srážkové daně z 10 % na 5 %) a mateřská společnost nám to nyní oznámila retroaktivně. Prosím o radu jak řešit…
Novela ZDP od 1. května 2016Archiv
10.5.2016,
, Zdroj: Verlag DashöferDne 25. 4. 2016 byl ve Sbírce zákonů (částka 49) vydán zákon č. 125/2016 Sb., kterým se s účinností od 1. 5. 2016 mění zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDP”). Tato dílčí novela ZDP, která je letos už třetí v…
12/2016 F.z., Sdělení k uplatňování Smlouvy mezi Českou republikou a Kolumbijskou republikou o zamezení dvojímu zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu (Sbírka mezinárodních smluv 39/2015)Garance
7.4.2016, Zdroj: Verlag Dashöfer
Prodej společnosti a zdanění podílu na ziskuArchiv
5.4.2016,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme tuzemská s.r.o., kterou v roce 2014 ze 100 % vlastnila slovenská s.r.o. V roce 2015 došlo k prodeji společnosti, jejím vlastníkem se stala FO tuzemská. Ještě před těmito úkony provedla slovenská s.r.o. v roce 2014 prodej nemovitosti, vyrovnala tím všechny…
Zamezení dvojího zdanění - smlouva s UkrajinouGarance
31.3.2016,
, Zdroj: Verlag DashöferSmlouva mezi vládou České republiky a vládou Ukrajiny o zamezení dvojího zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a z majetku (dále jen smlouva) byla publikována ve Sbírce zákonů č. 103/1999. Smlouva vstoupila v platnost dne 20. dubna 1999, ale…
Podíl na sesterské společnostiArchiv
10.3.2016,
, Zdroj: Verlag DashöferV roce 2016 naše česká společnost (a.s.) nabyla vkladem 100% podíl na své sesterské kyperské společnosti (obdoba s.r.o.), který plánuje prodat své jiné sesterské společnosti sídlící též na Kypru. Jaká bude nabývací cena podílu pro daňové účely (snižující…
Zamezení dvojímu zdanění - smlouva s LichtenštejnskemGarance
11.2.2016,
, Zdroj: Verlag DashöferMnožinu smluv o zamezení dvojímu zdanění v oboru daní z příjmu, které má Česká republika dosud uzavřené, doplnila nová smlouva s Lichtenštejnskem. Jde sice o malý evropský stát, nicméně z hlediska fiskálního o to více významný. Zároveň je tento stát součástí…
Zamezení dvojího zdanění - smlouva s KolumbiíGarance
14.1.2016,
, Zdroj: Verlag DashöferMnožinu smluv o zamezení dvojímu zdanění v oboru daní z příjmu, které má Česká republika dosud uzavřené, doplnila nová smlouva s Kolumbií. Sjednáním této dvoustranné mezinárodní dohody se státem z karibské oblasti Jižní Ameriky se tak zároveň snížil počet…
Zdanění příjmů ze životního pojištěníArchiv
12.11.2015,
, Zdroj: Verlag DashöferKlientovi plynou příjmy ze životního pojištění na účet ve Švýcarsku za 8 let zpětně. Jedná se o výplatu renty po úmrtí manželky (oba žili 26 let ve Švýcarsku). Musí či měl klient tyto příjmy u nás zdanit, když už žil v ČR a jak - formou podání daňového…
Daňová kontrola transferových cenGarance
17.9.2015,
, Zdroj: Verlag DashöferZájem o vnitro-koncernové čili transferové ceny stoupá. Vláda označila jejich přísnější kontrolu za jednu ze svých priorit. Předmětem kontroly transferových cen nejsou jen transakce přeshraniční (realizované se zahraničními spojenými osobami), ale i obchody…
Metody stanovení převodních (transferových) cenGarance
2.9.2015,
, Zdroj: Verlag DashöferS rozšiřující se globalizací a vytvářením nadnárodních koncernů se v daňové oblasti dostávají stále více do popředí i transferové neboli převodní ceny realizované mezi spojenými osobami. Důvod je prostý: jednotlivé daňové jurisdikce se snaží zabránit daňovým…
Spojené osoby
27.7.2015,
, Zdroj: Verlag Dashöfer"Spojenými osobami" v daňové oblasti označujeme ty fyzické a právnické osoby, jež mají k sobě určitý vztah, na základě kterého se vůči sobě mohou chovat jinak než osoby na sobě nezávislé. Spojené osoby často uzavírají transakce za jiných podmínek, než by…
Zamezení dvojího zdanění - smlouva s RuskemArchiv
16.7.2015,
, Zdroj: Verlag DashöferVe vzájemných daňových vztazích mezi ČR a významným hospodářským partnerem Ruskou federací (Ruskem) se uplatňuje Smlouva mezi vládou České republiky a vládou Ruské federace o zamezení dvojího zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a z majetku…