dnes je 16.8.2022

Software - technické zhodnoceníGarance

16.8.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účetní software, který využíváme, již není společností Microsoft podporován. Rozhodli jsme se pro upgrade na poslední verzi softwaru, na kterou máme nárok vzhledem k tomu, že platíme ročně tzv. BREP poplatek (Smlouva o poskytování servisních služeb). Poplatek…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

SpoluvlastnictvíGarance

27.7.2022, Prof. Doc. Ing. Alena Vančurová, Ph.D., Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Spoluvlastnictví může mít celou řadu daňových dopadů, a to nejen u daně z příjmů; proto se postupně budeme zabývat jednotlivými typy daní. V zásadě se jedná o:

Dostupné v časových verzích: 2022 | 2021 | 2020
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Zdanění zaměstnanců při poskytnutí automobilu pro služební i soukromé účelyGarance

18.7.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 6 odst. 6 ZDPstanoví výši nepeněžního příjmu zaměstnance v situaci, kdy mu zaměstnavatel poskytuje bezplatně motorové vozidlo k používání pro služební i soukromé účely. Od roku 2022 závisí výše na tom, zda se jedná o nízkoemisní vozidlo, viz…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Nákup čerpadla jako samostatný majetek a TZ budovyGarance

14.7.2022, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikající fyzická osoba, plátce DPH, vede daňovou evidenci. Pronajímá nemovitost, na které probíhají opravy. Bylo namontováno nové tepelné čerpadlo – ke stávajícímu rozvodu topení, pořizovací cena 67 000 Kč. Pro namontování čerpadla byl pořízen další materiál…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Prodej majetku osobě spojenéGarance

2.6.2022, Ing. Ivana Langerová, Bc. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s ručením omezeným prodává svůj automobilu osobě spojené dle § 23 odst. 7 ZDP. Automobil je prodáván za cenu 300 000 Kč bez DPH, přičemž cena v běžných obchodních vztazích (vycházíme z cen v autobazarech, na inzerátech) se pohybuje okolo 500 000 Kč…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Vyloučení majetku nabytého bezúplatně z odpisováníGarance

25.5.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 27 písm. j) ZDP (v úpravě od roku 2015) uvádí jako majetek vyloučený z daňového odpisování hmotný majetek nabytý darováním, jehož nabytí bylo od daně z příjmů osvobozeno nebo nebylo předmětem daně. Vývoj tohoto zákazu odpisovat majetek při bezúplatném nabytí…

Dostupné v časových verzích: 2022 | 2021 | 2020 | 2019
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Technické zhodnocení hmotného majetku při mimořádných odpisechGarance

20.5.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Technické zhodnocení hmotného majetku odpisovaného mimořádnými odpisy podle § 30a ZDPnezvyšuje daňovou vstupní cenu.

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Technické zhodnocení automobilů a paušální výdajeGarance

19.5.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V § 24 odst. 2 písm. zt) ZDP je stanoveno, že poplatník může uplatňovat paušální výdaj na dopravu silničním motorovým vozidlem ve výši 5.000 Kč za každý celý kalendářní měsíc zdaňovacího období nebo období, za které se podává daňové přiznání. Používá-li…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Technické zhodnocení jako věcGarance

18.5.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Senát schválil balíček opatření proti růstu cen pohonných hmot

18.5.2022, Zdroj: Ministerstvo financí

Senát na svém jednání ve středu 18. 5. 2022 schválil vládní balíček proti rostoucím cenám pohonných hmot.

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Fotovoltaické elektrárnyGarance

17.5.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od zdaňovacího období 1. 1. 2011 byl ZDP novelizován zákonem č. 346/2010 Sb. a došlo ke 2 daňovým změnám ve vztahu k uplatnění daně z příjmů u fotovoltaických elektráren (dále jen „FVE”):…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Pozemky a jejich zhodnoceníGarance

16.5.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pozemek se podle daňových a účetních předpisů technicky nezhodnocuje. Pozemek není podle ZDP vymezen jako hmotný majetek ve smyslu § 26 odst. 2 ZDP. Podle Českého účetního standardu č. 013 bod 5.3 se o technickém zhodnocení neúčtuje v případě pěstitelských…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Vyvolaná investiceGarance

13.5.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnosti musí někdy vynaložit v rámci investiční výstavby tzv. vícenáklady, tj. náklady výstavby na základě podmínek uložených v rámci stavebního řízení. Společnost, která tyto náklady vynaložila, se nestává vlastníkem konečného majetku. Například…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Odpisy a likvidace stavebního dílaGarance

12.5.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V případě, že je likvidováno odepisované stavební dílo v souvislosti s výstavbou nového stavebního díla nebo jeho technickým zhodnocením, je podle § 29 odst. 1 ZDP součástí vstupní ceny nového stavebního díla i zůstatková cena likvidovaného stavebního díla.…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Odpisování při společném jmění manželůGarance

11.5.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle § 7 odst. 9 ZDP mají-li manželé ve společném jmění nemovitost (nemovitou věc), která je využívána pro samostatnou činnost oběma manžely, vkládá tuto nemovitou věc do obchodního majetku pouze jeden z…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Hranice pro vymezení hmotného majetku a technického zhodnoceníGarance

4.5.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 26 odst. 2 ZDP uvádí, že hmotným majetkem, který se daňově odpisuje, jsou mj.:

Dostupné v časových verzích: 2022 | 2021
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Pořizovací cena dlouhodobého majetku pořízeného z dotaceGarance

6.4.2022, Bc. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Provádíme rekonstrukci výrobní haly. Na část této rekonstrukce bude poskytnuta dotace z veřejných zdrojů.

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Vyloučení majetku fyzické osoby do vlastnictví občana a následný prodejGarance

1.4.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak by se, prosím, postupovalo u plátce DPH při vyloučení majetku z obchodního majetku, který bude následně prodán?

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Modulární kontejnerová stavba - odpisová skupinaGarance

30.3.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Do jaké odpisové skupiny se zařadí kontejnerová stavba se sociálním zázemím, která bude sloužit jako šatny sportovců? Stavba je umístěna jako samostatně stojící, byly k ní přivedeny přípojky vodovodní, kanalizace, elektřina. Tento obytný a sanitární modul je s…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Manželé a daň z příjmůGarance

8.3.2022, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mají manželé šanci optimalizovat daňovou povinnost, když bylo před mnoha lety zrušeno společné zdanění manželů? Pokud ano, jaké podmínky se musí splnit?

Dostupné v časových verzích: 2022 | 2020 | 2019
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Zmodernizovaný stroj a zrychlené odpisyGarance

1.3.2022, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme stroj na zpracování suroviny. Tento stroj by se dal rozdělit na 3 dílčí části, které ale musí tvořit jeden celek. Tento stroj byl zakoupen a je veden jako jeden celek, je evidován pod jedním inventárním číslem. Nyní jsme koupili stejný stroj novější…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Odpisování dlouhodobého hmotného majetku používaného z části k zajištění zdanitelného příjmuGarance

23.2.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při odpisování hmotného majetku, který je pouze zčásti používán k zajištění zdanitelného příjmu, se do výdajů k zajištění zdanitelného příjmu zahrnuje poměrná část odpisů. Při odpisování silničního motorového vozidla, u kterého je poplatník povinen uplatnit…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Odpisování majetku v souvislosti se smlouvou o finančním leasinguGarance

22.2.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Blíží se termín pro podání oznámení o osvobozených příjmech

18.2.2022, Zdroj: Finanční správa

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Technické zhodnocení na majetku vyloučeného z odpisováníGarance

9.2.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obdobně jako technické zhodnocení (TZ) na nemovité kulturní památce je posuzováno i TZ na hmotném majetku vyloučeném z odpisování podle § 27 ZDP, např.:

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Technické zhodnocení nemovité kulturní památkyGarance

8.2.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle § 29 odst. 3 ZDP nezvyšuje technické zhodnocení (TZ) vstupní ani zůstatkovou cenu majetku, pokud je provedené na nemovité kulturní památce. Dále platí, že ani TZ provedené na nemovité kulturní památce v prvním roce odpisování není součástí vstupní ceny.…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Odpisování technického zhodnocení u matric a foremGarance

7.2.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

ZDP v § 30 odst. 5 ZDP stanoví, že u matric, zápustek, forem, modelů a šablon v klasifikaci produkce CZ-CPA označených kódem 25.73.50 a kódem 25.73.60 se roční odpis stanoví jako podíl vstupní ceny a stanovené doby použitelnosti nebo stanoveného počtu…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Bezúplatný převod automobilu na úvěr mezi FO a POGarance

7.2.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pan X (OSVČ) pořídil automobil do podnikání na úvěr, který splácel v měsíčních splátkách, automobil odepisoval pouze v roce 2020, v roce 2021 byl odpis přerušen, DPH bylo nárokováno v měsíci…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Odpisování výtahu jako technického zhodnoceníGarance

4.2.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost si koupila starší 5 patrový bytový dům, který pronajímá. V domě vybudoval osobní výtah za částku 500.000 Kč.

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Stanovení vstupní ceny majetku ve spoluvlastnictvíGarance

2.2.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud je majetek ve spoluvlastnictví pak podle § 26 odst. 4 ZDP je pro posouzení toho, zda dosáhl vstupní ceny 80.000 Kč (do konce roku 2020 – 40.000 Kč), rozhodující vstupní cena, která se rovná součtu hodnot spoluvlastnických podílů u jednotlivých…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Odpisování dočasné stavbyGarance

2.2.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dočasné stavby nejsou součástí pozemku jako stavby trvalé podle § 506 odst. 1 NOZ. Dočasnost stavby se posuzuje podle jejího stavebně technického, resp. účelového určení a dočasnost může být omezena dvojím způsobem, a to buď určitou lhůtou (dobou), nebo jejich…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Mimořádné daňové odpisování majetku

30.11.2021, Zdroj: Verlag Dashöfer

U vybraného majetku pořízeného do konce roku 2021 lze uplatnit tzv. mimořádné odpisy.

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Technické zhodnocení u drobného dlouhodobého hmotného majetkuGarance

26.11.2021, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vstupní cenou podle § 29 odst. 1 písm. f) ZDP je též hodnota technického zhodnocení podle § 33 odst. 1 ZDP dokončeného na hmotném majetku, jehož účetní odpisy jsou daňovým výdajem podle § 24 odst. 2 písm. v) ZDP bod 1, zvýšená o ocenění tohoto odpisovaného…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Technické zhodnocení provedené ve vlastní režiiGarance

25.11.2021, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Je-li technické zhodnocení pronajatého hmotného majetku nebo majetku pořizovaného na finanční leasing a jiný majetek uvedený v § 26 odst. 3 písm. c) ZDPhrazené nájemcem nebo uživatelem, může na základě písemné smlouvy odpisovat nájemce nebo uživatel, pokud…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Osoba blízkáGarance

25.11.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Řeším s finančním úřadem (dále FÚ) spor, kdy FÚ tvrdí, že cena prodávané nemovitosti měla být vyšší a chce doměřit daň.

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Odpisování při odkoupení najatého majetkuGarance

24.11.2021, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při odkoupení najatého majetku, u něhož nájemce odpisoval technické zhodnocení podle § 28 odst. 3 ZDP je součástí vstupní ceny, s výjimkou uvedenou dále, i zůstatková cena tohoto technického…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Technické zhodnocení u podnájemceGarance

23.11.2021, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V ZDP byla od 1. 1. 2018 rozšířena možnost odpisování technického zhodnocení v případech, kdy dochází k přenechání věci k užití jinému, například podnájemci (§ 28 odst. 7 ZDP). Provede-li technické zhodnocení jiný poplatník (jiný než nájemce nebo uživatel…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Zahájení daňových odpisů při částečné kolaudaci

23.11.2021, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na koordinačním výboru bylo projednáno zahájení odpisování v situaci nově pořizované budovy, pokud je vydán kolaudační souhlas s užíváním části stavby schopné samostatného užívání, některé části budovy však zůstávají…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Technické zhodnocení u nájemce a pronajímateleGarance

8.11.2021, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mezi nájemcem a pronajímatelem může vzniknout několik variant TZ podle toho, kdo TZ provede a kdo ho bude financovat:

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Technické zhodnocení u majetku odpisovaného časově nebo výkonověGarance

5.11.2021, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V případě časově nebo výkonově odpisovaného hmotného majetku podle § 30 odst. 4 ZDP se zvýší vstupní cena o TZ a od následujícího měsíce po uvedení technického zhodnocení do užívání se neodepsaná část majetku uplatní do nákladů po zbývající počet měsíců.…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Odpisování technického zhodnocení u hmotného majetkuGarance

4.11.2021, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Po provedení technického zhodnocení hmotného majetku se odpisuje ze zvýšené vstupní ceny při rovnoměrných odpisech § 31 ZDP (ze zvýšené zůstatkové ceny při zrychlených odpisech podle § 32 ZDP) u vlastníka, a to až od okamžiku uvedení technického zhodnocení do…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Obchodní majetekGarance

4.11.2021, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pro poplatníka – fyzickou osobu je důležité rozlišovat, zda majetkové hodnoty, které ke své činnosti využívá, jsou součástí tzv. obchodního majetku. Zařazení věci nebo jiné hodnoty do obchodního majetku („OM”) totiž významně ovlivňuje její daňový režim, a to z…

Dostupné v časových verzích: 2022 | 2021 | 2020 | 2019
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Technické zhodnocení hmotného majetkuGarance

3.11.2021, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při posuzování technického zhodnocení (TZ) je vždy nutné pamatovat na to, že náklady vynaložené na technické zhodnocení se podle § 33 ZDP posuzují:

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Příklady odpisování hmotného a nehmotného majetku a jejich technického zhodnocení 2020/2021Garance

21.10.2021, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

V článku si ozřejmíme na příkladech z praxe podnikatelů daňové odpisování hmotného a nehmotného majetku v roce 2021 (2022) v návaznosti na změny, ke kterým došlo u odpisování hmotného majetku a v souvislosti se zrušením daňové kategorie nehmotného majetku…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Bezúplatné příjmyGarance

20.10.2021, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zásadní koncepční změnou, kterou do daňové soustavy přineslo v souvislosti s rekodifikací soukromého práva od 1. 1. 2014 zákonné opatření Senátu č. 344/2013 Sb., o změně daňových zákonů v souvislosti s rekodifikací soukromého práva a o změně některých zákonů,…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Hmotný majetek, který nelze odpisovat pro účely daní z příjmůGarance

12.10.2021, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pro účely zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDP”) jsou odpisy hmotného majetku výdajem (nákladem) vynaloženým na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Podle § 26 odst. 5 ZDP se odpisováním hmotného majetku rozumí…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Výjimky z odepisováníGarance

1.9.2021, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Finanční leasing a daň z příjmůGarance

24.8.2021, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se věnujeme daňovým vlivům finančního leasingu („FL”), tj. jeho aplikaci pro daň z příjmů. Zjišťujeme, jaké podmínky je třeba splnit pro uznání nájemného jako daňového výdaje.…

Dostupné v časových verzích: 2022 | 2021 | 2020 | 2019
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Mimořádné odpisyGarance

13.8.2021, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mimořádné odpisy lze uplatnit u hmotného majetku zařazeného v 1. a 2. odpisové skupině s daňovou vstupní cenou nad 80.000 Kč. Použití mimořádných odpisů v roce 2020 u hmotného majetku s daňovou vstupní cenou od 40.000 Kč do 80.000 Kč je nejasné ve vazbě na…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Zrychlené odpisy dlouhodobého hmotného majetku se zvýšením v 1. roceGarance

12.8.2021, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Je-li poplatník prvním odpisovatelem odpisovaného majetku (viz rovnoměrné odpisování), je oprávněn (a tedy, s výjimkou příjemců investičních pobídek, nikoliv povinen) odpis vypočtený v prvním roce odpisování navýšit (§ 32 odst. 2 ZDP) o 10 %, 15 % či 20 %, a…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS
Nahrávám...
Nahrávám...