Oprava základu daně a oprava odpočtu daně v případě nedobytné pohledávky nebo pohledávky po splatnosti od 1. 1.2025Garance
19.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”), účinná od 1. 1. 2025 přinesla změny v oblasti oprav základu daně v případě nedobytné pohledávky a oprav odpočtu daně v případě nedobytné pohledávky. Zcela nově pak zavedla povinnost…
Osvobození služeb od DPH vázaných na dovoz a vývoz zbožíGarance
15.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zboží je přemístěno na výstavu či veletrh do třetí země v rámci režimu dočasný vývoz a pak vráceno zpět do ČR v režimu zpětného dovozu (tj. dočasný vývoz pro návrat v nezměněném stavu). Zboží je vezeno s přepravním dokladem ATA karnet a naše společnost…
§ 36a ZDPH Základ daně ve zvláštních případechGarance
13.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
DPH u dovozu zboží do ČRGarance
5.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dovoz zboží do České republiky z území mimo Evropskou unii se řadí mezi základní plnění, které je předmětem daně z přidané hodnoty podle zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”). Dovážené zboží je následně obvykle určeno k prodeji…
Oprava DPH za společností v insolvenciGarance
25.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost XY má nedobytnou pohledávku za společností AB, která je v insolvenci. Pohledávku odúčtovala z výnosů v souladu se zákonem o rezervách. Nyní vystaví opravné daňové doklady v souladu s § 46 ZDPH, čímž dojde u společnosti XY k nadměrnému odpočtu DPH a…
Vratné obaly a evidence DPHGarance
24.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma má prodejnu, na které bude prodávat kyselky v zálohovaných lahvích a láhve a přepravky zpětně vykupovat. Faktura od dodavatele je pro láhve a přepravky s 0 % DPH. Na jakém řádku v přiznání k DPH se budou vratné obaly…
§ 36 ZDPH Základ daněGarance
11.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Opravný daňový doklad při postoupení smlouvy a DPHGarance
31.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost – dodavatel – postupuje smlouvu o dílo. Na tuto smlouvu jsme již od odběratele dostali zaplacenou zálohu, z které jsme odvedli DPH. Je správný postup při postoupení smlouvy vystavit opravný daňový doklad (s 21% DPH) na postupníka a zaslat mu na…
Oprava základu daně a oprava odpočtu daně od 1. 1. 2025Garance
24.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (dále jen „ZDPH”) přináší změny v oblasti oprav základu daně a oprav odpočtu daně z přidané hodnoty (dále též „DPH”). Jelikož pro tuto oblast nejsou v novele nastavena žádná speciální…
§ 46fa ZDPH Oprava základu daně v případě nedobytné pohledávky, pokud věřitel přestal být plátcemGarance
18.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Oprava základu DPH u malých pohledávek
18.3.2025, Zdroj: Verlag Dashöfer
Od roku 2025 je v zákoně o DPH umožněna oprava základu daně a daně u pohledávek do 10 000 Kč, aniž by věřitel vedl nějaké řízení.
§ 46f ZDPH Opravy základu daně v případě nedobytné pohledávky jako samostatné zdanitelné plněníGarance
17.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 46c ZDPH Dodatečná oprava základu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance
13.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 46b ZDPH Změna výše opravy základu daně určené kvalifikovaným odhademGarance
12.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 46a ZDPH Výše opravy základu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance
11.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Oprava základu daně a výše daněGarance
11.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Systém fungování daně z přidané hodnoty je detailně popsán ve stejnojmenném článku. Při stanovení daňové povinnosti se vychází z výše daně, kterou na jedné straně plátce nárokuje, na straně druhé ji musí odvést do státního…
§ 46 ZDPH Základní ustanovení o opravě základu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance
10.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dar lékaři (vstupenka na konferenci, letenka, ubytování...)Garance
27.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká biofarmaceutická společnost zabývající se léčbou hematologie poskytuje dary lékařům, které jsou v podobě vstupu na kongres. Kongres je zaměřen na hematologii nebo jiná zdravotnická témata. Mimo vstupu na kongres je vybranému lékaři zaplacena i letenka,…
Aktuality z oblasti DPH za II. pololetí 2024Garance
26.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V prosinci 2024 byl publikován ve Sbírce zákonů zákon č. 461/2024 Sb., kterým se mění zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, zákon č. 329/2011 Sb., o poskytování dávek osobám se zdravotním postižením a o změně souvisejících…
Dar vyřazeného automobilu jednateliGarance
26.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s r.o. by chtěla vyřadit z majetku a darovat jednateli osobní automobil, který on bude dále používat pro své soukromé účely. Tento automobil je již odepsaný, má tedy nulovou zůstatkovou cenu. Jaký by měl být postup s ohledem na DPH, daň z příjmu…
DUZP při přijetí zálohy v cizí měně platební bránouGarance
24.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
K jakému datu vzniká povinnost přiznat DPH při platbě zálohy na službu v cizí měně platební bránou? Vzniká při použití denního kursu kvůli časovému nesouladu při převodu peněz z platební brány na náš bankovní účet kursový rozdíl, i když se jedná o platbu…
Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činnostíGarance
17.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2025 byla ze zákona o DPH vyňata speciální právní úprava pro dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností. Šlo o situaci, kdy plátce pořizuje dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností, který při uvedení do užívání použije pro účely, kdy má pouze…
Rozsudky SDEU v 2. polovině roku 2024Garance
13.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V druhé polovině roku 2024 vydal Soudní dvůr Evropské unie (dále jen „SDEU nebo soud”) celkem 23 rozsudků týkajících se výkladu právních ustanovení směrnice Rady č. 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”). Rozsudky se…
Oprava základu daněGarance
11.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poměrný nárok na odpočet daněGarance
10.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 75 ZDPH, § 13 odst. 4 písm. a), § 13 odst. 5, § 14 odst. 3 písm. a), § 14 odst. 4, § 21 odst. 4 písm. d), § 32, § 36 odst. 6…
Oprava základu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance
10.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 46 ZDPH– Základní ustanovení o opravě základu daně v případě nedobytné pohledávky
Dovoz a vývoz zboží, služby přímo vázané na dovoz a vývoz zboží, poskytnutí služby do třetí zeměGarance
5.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dovozem a vývozem zboží se rozumí situace, kdy zboží buďto vstupuje ze třetí země na území Evropské unie, nebo naopak vystupuje z území Evropské unie na území třetí země. Prodeji dovezeného zboží na dálku a prodeji přes provozovatele elektronického rozhraní se…
Přefakturace z hlediska DPHGarance
30.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme firma, která vlastní budovu s komerčními prostory, které pronajímá. Vrata u hl. vchodu budovy byla poškozená stavební firmou při přeložce vodovodu. Objednali jsme opravu, kterou prováděla opravářská firma – neplátce DPH. Se stavební firmou bylo dohodnuto,…
Opravy základu daně a výše daně, opravy základu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance
29.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Základ daně a výpočet daněGarance
28.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o DPH upravuje stanovení základu daně a výpočet daně jednak obecně, ale také ve specifických případech. Oblast základu daně a výpočtu daně při dovozu zboží je řešena v části týkající se dovozu…
Oprava základu daně a oprava odpočtu daně v případě nedobytné pohledávky nebo pohledávky po splatnostiGarance
23.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.), přináší změny v oblasti oprav základu daně v případě nedobytné pohledávky a oprav odpočtu daně v případě nedobytné pohledávky. Nově zavádí…
Oprava základu daně a odpočtu daněGarance
21.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.) přináší změny v oblasti oprav základu daně a oprav odpočtu daně z přidané hodnoty. Jelikož pro tuto oblast nejsou v novele nastavena žádná…
Zvýhodněný nákup zboží pro zaměstnanceGarance
16.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost má uzavřené smlouvy s dodavateli zboží/materiálu a z důvodu velkého odběru máme za nákup zboží/materiálu slevy. Pokud by si náš zaměstnanec objednal uvedené zboží/materiál na naši firmu (z důvodu, aby měl slevu). Můžeme tyto „faktury”…
Základ daněGarance
14.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V základních pravidlech stanovujících, co je základem daně a co se do něj zahrnuje, ke změně podle novely zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinné od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.), nedochází. Základem daně je…
Které změny připravilo Ministerstvo financí pro rok 2025?
7.1.2025, Zdroj: Ministerstvo financí
Mezi novinky patří např. možnost zaměstnanců čerpat vyšší nezdaněné zdravotní benefity, zjednodušení čerpání příspěvku na koupi automobilu pro osoby se zdravotním znevýhodněním, ochrana investorů a majitelů kryptoměn nebo osvobození od daně z prodeje…
DPH u přepravy zbožíArchiv
30.12.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak účtovat správně DPH při přepravě zboží, pokud jsou na faktuře produkty s 21% DPH a zároveň produkty s 12% DPH?
Režim One Stop Shop a DPHArchiv
27.12.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme plátci DPH v tuzemsku. Nakoupili jsme zboží (za 80 EUR) od nizozemského plátce DPH s jeho DIČ NL. Na faktuře prostřednictvím e-shopu využívajícího systém One Stop Shop (OSS). Na došlé faktuře je základ daně a vyměřená daň 21 %. Po ověření DIČ na VIES, jsme…
Dary z pohledu DPHArchiv
16.12.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Darování ve smyslu poskytnutí nějaké hodnoty plátcem bez protiplnění teoreticky není předmětem DPH (§ 2 ZDPH), neboť chybí jeden ze znaků, a to úplata. Pokud však plátce použije pro účely darování přijaté plnění původně pořízené v rámci ekonomické činnosti, má…
DPH a prodej zboží na e-shopuGarance
9.12.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Realizujeme prodej zboží na e-shopu (neplátci – konečnému zákazníkovi), poskytujeme dopravu zdarma při nákupu nad 2 999 Kč (marketinková akce), na faktuře máme uvedeno „dopravné” za nulu. Jaký je postup z hlediska…
Leasing předčasně ukončený - DPHArchiv
28.11.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma uzavřela v roce 202X s leasingovou společností (LS) smlouvu o finančním leasingu na stroj. Jednalo se o smlouvu s automatickým převodem vlastnictví stroje na nájemce po zaplacení všech splátek, proto bylo DPH uplatněno hned na začátku leasingu z celé…
Přefakturace ubytování v MaďarskuArchiv
27.11.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Náš zaměstnanec zaplatil kartou za ubytování v maďarském hotelu nejen za sebe, ale i za našeho obchodního partnera a částku za tohoto obchodního partnera bychom potřebovali přefakturovat. Stejně jako my je i obchodní partner tuzemským plátcem DPH. Celková…
Změna vyplacené částky z reorganizačního plánuArchiv
22.11.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na základě reorganizačního plánu našeho dlužníka jsme vystavili opravné daňové doklady k našim přihlášeným a zjištěným pohledávkám. Později došlo rozhodnutím soudu k přesunu zajištěných pohledávek jiného věřitele do nezajištěných, takže se výsledná výplata pro…
Přefakturace ubytování v NěmeckuArchiv
14.11.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tuzemský plátce DPH s. r. o. provádí stavební práce v Německu. Svým zaměstnancům a OSVČ hradí ubytování v Německu. Na firmu tedy chodí faktury za ubytování s německou daní 7 %. Společnost se dohodla s německým odběratelem, plátcem DPH, že část nákladů za…
Poslanci schválili změny v DPH od roku 2025
12.11.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Poslanecká sněmovna ve 3. čtení schválila návrh novelizace zákona o DPH od roku 2025.
Krácení DPH koeficientemArchiv
7.11.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Malé lázeňské sanatorium – plátce DPH, poskytující wellness a rehabilitační pobyty, které jsou od DPH osvobozeny, proto faktury na ně vystavujeme bez DPH. Občas si někdo objedná jen ubytování s polopenzí, např. na jeden nebo dva dny, takže tam potom DPH 12 %…
Nepeněžní příjem zaměstnance a DPHArchiv
31.10.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V naší společnosti půjčujeme dodávku za 1 000 Kč/den vč. DPH. Tento vůz občas půjčíme i našemu zaměstnanci zdarma, přičemž mu dodaníme ve mzdě výši této naturální mzdy vyjádřenou v peněžní formě tak, aby odpovídala ceně, kterou účtujeme za své služby ostatním…
DPH u vydané fakturyArchiv
30.10.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme poskytovatel sociálních služeb. V minulém roce jsme obdrželi fakturu za projektovou dokumentaci (79 860 Kč). DPH jsme si z této faktury neuplatnili v žádné výši, ani kráceným koeficientem. V tomto roce jsme se domluvili na přefakturaci této faktury na…
Mezinárodní nákladní přeprava z hlediska DPHArchiv
30.10.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jedná se o přepravu mezi třemi subjekty – všichni jsou plátci DPH: Speditér A – plátce CZ DPH, Speditér B – plátce CZ DPH, Exportér/importér C – plátce DPH.
Zahraniční faktura včetně DPHArchiv
23.10.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše firma – plátce DPH – nakoupila přes Allegro vysílačky. Přišla nám faktura v polském jazyce, měna polské zloté, a to včetně 23% DPH. Požádali jsme o opravu faktury na částku bez DPH s tím, že jsme plátci DPH v ČR, ale firma nereaguje. Jak dále…
Sazba DPH při dopravěArchiv
17.10.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jakou sazbu DPH použít u dopravy nebo manipulačního poplatku při dodání zboží, které je ve snížené sazbě DPH? Obdrželi jsme od dodavatele fakturu za zboží ve snížené sazbě a dopravu (nebo manipulační poplatek) v základní sazbě. Nejedná se při dopravě a…