dnes je 25.7.2024

Byt ve vlastnictví PO využívaný jednateliGarance

23.7.2024, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme s. r. o., ve vlastnictví máme byt. Tento byt využívá k bydlení jediný společník a jednatel a dále jednatelka firmy. Není uzavřená žádná smlouva o pronájmu. Firma platí veškeré náklady za elektrickou energii,…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Bezúplatné příjmy v zákoně o daních z příjmůGarance

23.7.2024, Ing. Otakar Machala, QUD, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tzv. „bezúplatné příjmy” jsou již více než 10 let zahrnuty do předmětu daně z příjmů, a to v souvislosti se zrušením zákona č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Solární panely pro ohřev vody - odpisyGarance

18.7.2024, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak správně zařadit a odepisovat solární panely? Jedná se o solární panely přimontované na stavbě kolaudované k dočasnému použití, kde je na straně vstupů rozklíčována fakturace na funkční část a stavební část. Nicméně solární panely nejsou připojeny do…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Závodní stravováníGarance

18.7.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Novela zákona o daních z příjmů razantním způsobem změnila daňová pravidla poskytování nejčastějšího benefitu, kterým je bezesporu zajištění stravování zaměstnanců. Proto se podrobně věnujeme daňovému posouzení jeho zabezpečení z pohledu zaměstnavatelů a…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2021
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Přerušení provádění vybraných článků smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Běloruskou republikou

15.7.2024, Zdroj: Generální finanční ředitelství

Generální finanční ředitelství zveřejňuje informaci k přerušení provádění vybraných článků smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Běloruskou republikou.

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Test daňové účinnosti nadměrných výpůjčních výdajůGarance

10.7.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

K 1. 4. 2019 nabyl účinnosti zákon č. 80/2019 Sb., který novelizuje také zákon o daních příjmů. Podstatnou část této novely tvoří aplikace směrnice ATAD (č. 2016/1164), která byla přijata 16. 7. 2016. Jejím cílem je stanovit pravidla proti praktikám vyhýbání se…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Solární kolektory - odpisováníGarance

9.7.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na střeše budovy máme instalovaný solární systém sloužící k ohřevu vody; nejedná se o fotovoltaickou sestavu k výrobě elektřiny. Sestava se skládá ze solárních kolektorů (cca 130 tis Kč) a konstrukce + potrubí a kabeláž (70 tis. Kč).…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Úvěry a zápůjčky - příplatek mimo základní kapitálGarance

3.7.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právo řeší problematiku příplatku mimo základní kapitál v § 162 a 163 ZOK. Terminologicky je užíván pojem „příplatek”, je však zřejmé, že se jedná o obdobu § 121 ObchZ, tedy o obdobu příplatku mimo základní kapitál. To platí pro případy, kdy byl příplatek…

Dostupné v časových verzích: 2024
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Úvěry a zápůjčky - úroky z hlediska věřiteleGarance

26.6.2024, Ing. Pavel Běhounek, Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Soukromoprávní podstata smluvních typů „smlouva o úvěru” a „smlouva o zápůjčce” je vysvětlena v článku  Úvěry a zápůjčky - právní úprava . Problematika bezúročných zápůjček je vysvětlena v článku  Úvěry a zápůjčky - bezúročné zápůjčky  a  Úvěry a zápůjčky -…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Návrh nového zákona o účetnictví a související změny v daních

25.6.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ministerstvo financí připravilo návrh nového zákona o účetnictví a zároveň provázání nové úpravy do zákona o daních z příjmů.

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Úvěry a zápůjčky - úroky z hlediska dlužníkaGarance

19.6.2024, Ing. Pavel Běhounek, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o daních z příjmů (dále „ZDP”) stanovuje pro daňovou uznatelnost úroků z úvěrů a zápůjček, případně úvěrových finančních nástrojů, v různých svých ustanoveních podmínky testování daňové účinnosti. Pro usnadnění orientace v jednotlivých testech uvádíme na…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2022 | 2021
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Postoupení pohledávky v daňové evidenciGarance

18.6.2024,  Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma A (vede daňovou evidenci) koupila postoupenou pohledávku od firmy B (za panem C, který je v době odkupu pohledávky firmy A od firmy B již v úpadku).

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Zdanění výnosů ze státních dluhopisůGarance

12.6.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost nakoupila státní dluhopisy, které jsou vydané ČR i jinými státy EU po 1. 1. 2021. Vedeme podvojné účetnictví a nabíhající úrok časově rozlišujeme a účtujeme do výnosů. Tyto výnosy za příslušné zdaňovací období budeme považovat za…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Úvěry a zápůjčky - bezúročné zápůjčkyGarance

11.6.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňový dopad bezúročných zápůjček musí být řešen z obou smluvních stran. V případě zápůjčky pak ze strany zapůjčitele (věřitele) a vydlužitele (dlužníka). Je podstatné rozlišit bezúročnou a úročenou (i když nízkoúročenou) zápůjčku. Soustředíme se na bezúročnou…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2022 | 2021
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Nízká kapitalizaceGarance

6.6.2024, Ing. Aleš Pekárek, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účelem omezení daňové účinnosti nákladů úrokového charakteru je zamezit daňovému plánování založenému na rozdílném daňovém posouzení nákladů spojených s využitím zdrojů financování. Obecně jsou úroky (odměna věřitele za poskytnuté finanční prostředky) na…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2022 | 2021
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Přecenění akcií - daňový dopadGarance

5.6.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s.r.o., která není mikro účetní jednotkou, nakupuje obchodovatelné akcie a podílové fondy. Záměrem účetní jednotky je držet tyto akcie dlouhodobě (rozhodně po delší dobu než jeden rok). S ohledem na § 51 odst. 2 vyhlášky č. 500/2002 Sb. účtuje tedy…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Tipy k daňové optimalizaci formou paušálních výdajů na dopravu 2024Garance

4.6.2024, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se zaměříme na optimalizaci daňové povinnosti při používání automobilů v rámci podnikatelské činnosti, a to formou paušálních výdajů na dopravu. Vše si ukážeme na modelových příkladech.…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Prodej obchodního závoduGarance

4.6.2024, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vymezení pojmu „obchodní závod” obsahově nahradilo termín podnik, který byl vymezen zákonem č. 513/1991 Sb., obchodní zákoník, jenž byl v rámci změn právních předpisů zrušen. V občanském zákoníku již nenalezneme smlouvu o prodeji podniku jako smluvního typu,…

Dostupné v časových verzích: 2024
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Dary střední škole a zdaněníGarance

3.6.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plánujeme darovat střední škole na Slovensku motor. Tento motor je pro naši firmu již nepotřebným materiálem v tržní hodnotě šrotu. Předpokládám, že v tomto případě je nutné odvést DPH na výstupu z ceny obvyklé na základě interního dokladu. Je tomu tak? Musíme…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Sportovní klub - pořádání plesu, nepeněžní plněníGarance

29.5.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Sportovní klub – akciová společnost, plátce DPH, pořádá ples. Na ples vybírá vstupné, na plese je poskytováno občerstvení, při vstupu na ples se platí taktéž šatna. Samozřejmě se prodávají lístky do tomboly za symbolickou částku. Jak je to prosím s DPH a…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Lhůta pro doměření daně z příjmů za období se ztrátou

27.5.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obecná lhůta pro doměření daně jsou 3 roky. Speciální ustanovení tuto lhůtu však prodlužuje.

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Stanovení daně podle pomůcek

24.5.2024, Zdroj: Nejvyšší správní soud

Je to daňový subjekt, koho tíží důkazní břemeno, a je tedy na něm, aby hodnověrným způsobem prokázal, že musel minimálně takovou výši finančních prostředků na pořízené zboží či služby skutečně…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Potřebná prověrka při koupi společnostiGarance

23.5.2024, Ing. Jan Tecl, PhDr., Eliška Krutská, EKP.cz, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pořízení společnosti znamená pro kupujícího uhrazení kupní ceny, která obvykle dosahuje vysokých řádů. I z tohoto důvodu je důležité provést důkladnou due diligence (v češtině možné označit jako prověrka) v oblasti finanční, právní nebo daňové. Tato prověrka…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Finanční leasing a daň z příjmůGarance

23.5.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se věnujeme daňovým vlivům finančního leasingu („FL”), tj. jeho aplikaci pro daň z příjmů. Zjišťujeme, jaké podmínky je třeba splnit pro uznání nájemného jako daňového výdaje.…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Stanovisko Finančního analytického úřadu k výkladu čl. 5b nařízení Rady (EU) č. 833/2014 a k jejich praktické aplikaci v některých situacích

23.5.2024, Zdroj: Finanční analytický úřad

Stanovisko bylo vydáno na základě častých dotazů ohledně nejasností s výkladem a praktickou aplikací článku 5b nařízení (EU) č. 833/2014, v platném znění.

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Zařazení fotovoltaické elektrárny do dlouhodobého majetkuGarance

22.5.2024, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Můj dotaz se týká zařazení fotovoltaické elektrárny do dlouhodobého majetku. Před zařazením byly investiční náklady rozděleny na náklady na stavební část elektrárny – tyto budou zařazeny jako technické zhodnocení budovy, na které jsou solární panely umístěny, a…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Test ke konsolidačnímu balíčku 2024Garance

21.5.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V následujících dvanácti otázkách si můžete prověřit, zda Vám neunikla žádná změna vyplývající z novely zákona č. 349/2023 Sb. (tzv. konsolidačního balíčku). Správná odpověď je vždy jen jedna a řešení včetně zdůvodnění naleznete v závěru…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Dlouhodobý majetek - optimalizační postupyGarance

21.5.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Za daňovou optimalizaci můžeme při troše zjednodušení označit legální úpravu daňového základu při řízeném využití nástrojů, kterými lze pomocí ustanovení ZDP upravovat základ daně a daň, či výši daňové…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Poskytnutí reklamního a propagačního předmětuGarance

21.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 25 odst. 1 písm. t) ZDP uvádí mezi nedaňovými výdaji také výdaje na reprezentaci, kterou se rozumí zejména pohoštění, občerstvení a dary. Podle výjimky v této definici uvedené se ale za dar nepovažuje reklamní nebo propagační předmět, který je opatřen jménem…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Manažerská vozidla na operativní leasingGarance

20.5.2024,  Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost má manažerské vozy pořízeny formou operativního leasingu, které jsou měsíčně účtovány do nákladů. Zůstanou tyto náklady daňově uznatelné v plné výši v případě použití vozu k soukromým účelům a bude se provádět krácení DPH za použití k soukromým…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Metodický pokyn k dodatečnému přiznání na daň nižší

20.5.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer

Generální finanční ředitelství reaguje na rozsudek Nejvyššího správního soudu ve věci lhůty pro podání dodatečného přiznání na daň nižší.

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Automobil - pořízení koupíGarance

17.5.2024, Ing. Christian Žmolík, Ing. Pavla Strakošová, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Daň z příjmů právnických osob, definice jinak spojených osob

17.5.2024, Zdroj: Nejvyšší správní soud

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Ochrana a zpracování osobních údajů (dle GDPR)Garance

16.5.2024, JUDr. Dušan Srp, Ph.D., CIPP/E, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Dlouhodobý hmotný majetek - odpisováníGarance

16.5.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpisy jsou určitou formou časového rozložení nákladů vynaložených na pořízení DHM. Je-li doba použitelnosti DHM delší než 1 rok a pořizovací cena přesáhla limit stanovený pro účely účetnictví (daňový limit je stanoven ve výši 80 000 Kč), není možné celkový…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Nové řešení mimořádných odpisů v roce 2024Garance

15.5.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Novelou ZDP, obsaženou v zákonu č. 349/2023 Sb., dochází s účinností od 1. ledna 2024 k podstatným změnám v uplatnění mimořádných odpisů dle § 30a ZDP. S účinností od 1. 1. 2024 se nově uplatnění mimořádných odpisů vztahuje výlučně na silniční motorová vozidla,…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Uplatnění daňové ztrátyGarance

15.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 34 odst. 1 ZDPumožňuje právnickým i fyzickým osobám odečíst si od základu daně pravomocně stanovenou daňovou ztrátu nebo její část. Uplatnit tuto daňovou ztrátu lze v obdobích následujících nebo obdobích předcházejících období, za které byla ztráta…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Dlouhodobý hmotný majetek - pořízeníGarance

14.5.2024, Ing. Radko Doležal, Ing. Jiří Řehák, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dlouhodobý hmotný majetek (DHM) je vymezen v § 7 vyhlášky č. 500/2002 Sb. pro podnikatele (dále jen Vyhláška nebo PVZÚ). Zákon o daních z příjmů (dále jen ZDP) pak používá pojem hmotný majetek (HM), který definuje v § 26 ZDP.…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2022 | 2021
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Rezervy podle zákona o rezervách jako daňově účinný nákladGarance

14.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 24 odst. 2 písm. i) ZDP vymezuje, které rezervy podle zákona o rezervách jsou pro účetní jednotku daňově účinným nákladem.

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Očkování zaměstnanců proti černému kašliGarance

13.5.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Část našich zaměstnanců (jsme poskytovatel zdravotních služeb) má zájem o dobrovolné očkování proti černému kašli. V případě, že budeme zaměstnance bezplatně očkovat (nebudou za očkování platit), bude to pro nás (zaměstnavatele) nedaňový náklad (§ 25 ZDP) a u…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Vyloučení majetku nabytého bezúplatně z odpisováníGarance

13.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 27 písm. j) ZDP (v úpravě od roku 2015) uvádí jako majetek vyloučený z daňového odpisování hmotný majetek nabytý darováním, jehož nabytí bylo od daně z příjmů osvobozeno nebo nebylo předmětem daně. Vývoj tohoto zákazu odpisovat majetek při bezúplatném nabytí…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Omezení daňového nákladu při prodeji cenného papíruGarance

9.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Nová služba CzechTrade a MPO pomůže českým firmám získat kvalifikované pracovníky ze třetích zemí

9.5.2024, Zdroj: Ministerstvo průmyslu a obchodu

Hlavním cílem nové služby je pomoci českým firmám se zajištěním kvalifikovaných zahraničních pracovníků a posílit tak konkurenceschopnost české ekonomiky.

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Dary poskytované fyzickými osobami - limitGarance

8.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 15 odst. 1 ZDP stanoví maximální limit pro snížení základu daně o poskytnuté bezúplatné plnění (dar) v případě, že je poskytovatelem fyzická osoba, přičemž se vychází z nesníženého základu daně. Jeho výši zobrazuje…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Vzdělávání zaměstnancůGarance

7.5.2024, Ing. Michal Šindelář, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Ztráta a závazek ke společníkoviGarance

7.5.2024,  Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s ručením omezeným má neuhrazenou ztrátu a současně závazek ke společníkovi.

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Dary - rezidentství příjemceGarance

7.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 15 odst. 1 ZDP(pro poskytovatele, který je fyzickou osobou) a § 20 odst. 8 a 12 ZDP (pro poskytovatele, který je právnickou osobou) uvádějí mezi podmínkami, komu lze poskytnout bezúplatné plnění (dar), o které lze snížit základ daně, též podmínku z pohledu…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Daňové vztahy s Ruskem

7.5.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer

Generální finanční ředitelství zveřejnilo informaci k dopadům přerušení provádění vybraných článků smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Ruskou federací.

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Předčasně ukončený leasingGarance

6.5.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost pořídila osobní automobil na finanční leasing v srpnu 202X s plným odečtem DPH na začátku smlouvy. V říjnu došlo k totální havárii auta. Škodu u pojišťovny vyřídil pronajímatel a společnosti přišla faktura daňový doklad na finanční vypořádání bez…

Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS

Výdaje zaměstnavatele na stravování zaměstnancůGarance

6.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 24 odst. 2 písm. j) ZDP (bod 4) uvádí mezi výdaji (náklady) na pracovní a sociální podmínky, péči o zdraví a zvýšený rozsah doby odpočinku zaměstnanců také výdaje vynaložené na stravování…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: START | KOMBI | PLUS
Nahrávám...
Nahrávám...