Zdanění 15% srážkovou daní při předčasné výplatě penzijního připojištění - nadlimitní příspěvek zaměstnavateleGarance

3.12.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Potřebovala bych zodpovědět níže uvedené dotazy. Výchozí situace je následující:

Výhody a rizika zaměstnaneckých akcií včetně chystané novelyGarance

29.11.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

O zaměstnaneckých akciích se stále častěji hovoří v souvislosti s motivačními programy a odměňováním zejména středního a vrcholového managementu firem. Akciové a opční programy využívají především nadnárodní společnosti k vyšší zainteresovanosti zaměstnanců na…

Doplňkové penzijní spoření (dříve: Penzijní pojištění)Garance

19.11.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Doplňkové penzijní spoření je osobní spoření na penzi se státním příspěvkem. Je součástí tzv. třetího důchodového pilíře, který je jednou ze tří součástí českého důchodového systému. Bylo zavedeno v roce 2013 jako nástupce předchozího institutu známého jako…

Daňově podporovaný produkt spoření na stáří v roce 2024 - 2. část - dokončeníGarance

24.9.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňově podporovaný produkt spoření na stáří v roce 2024 - 1. částGarance

12.9.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákonem č. 462/2023 Sb. došlo s účinností od 1. 1. 2024 ke změně zákonů vztahujících se na podporu spoření na stáří. Jednak jde o zákon o daních z příjmů, zákon o penzijním připojištění se státním příspěvkem, zákon o podnikání na kapitálovém trhu, zákon o…

Podnikání manželů a dalších spolupracujících osob z daňového hlediska aneb jaké jsou jeho výhody a možná úskalíGarance

31.7.2024, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Manželství je pěkná věc. Někdy vynikající, někdy může být také tzv. „italské”. Jak se nám však manželský svazek projeví v daních? Přináší, resp. může přinést nějaké daňové výhody anebo je třeba dbát zvýšené opatrnosti a obezřetnosti, neboť se zde skrývají…

Bezúplatné příjmy v zákoně o daních z příjmůGarance

23.7.2024, Ing. Otakar Machala, QUD, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tzv. „bezúplatné příjmy” jsou již více než 10 let zahrnuty do předmětu daně z příjmů, a to v souvislosti se zrušením zákona č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu…

Příjmy fyzických osob z prodeje cenných papírů a podílů v podmínkách roku 2024 a 2025Garance

19.6.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákonem č. 349/2023 Sb., tzv. „konsolidačním balíčkem”, dochází kromě jiného také k podstatným změnám v daňových dopadech příjmů fyzických osob z prodeje cenných papírů a podílů na obchodních korporacích. Přestože účinnost nových ustanovení je posunuta až na 1.…

Uplatnění daňové ztrátyGarance

15.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 34 odst. 1 ZDPumožňuje právnickým i fyzickým osobám odečíst si od základu daně pravomocně stanovenou daňovou ztrátu nebo její část. Uplatnit tuto daňovou ztrátu lze v obdobích následujících nebo obdobích předcházejících období, za které byla ztráta…

§ 38t ZDPGarance

3.5.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 23 ZDP Základ daněGarance

19.4.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výdaje na rekonstrukci družstevního bytu jako výdaje daňové - judikátGarance

18.4.2024, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 7. března 2024 čj. 1 Afs 37/2023 - 30, publikovaného na www.nssoud.cz

Nezdanitelné části základu daně u fyzických osob nerezidentůGarance

16.4.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 15 odst. 7 ZDP omezuje možnost uplatnění nezdanitelné částky podle některých ustanovení § 15 ZDP v případě, je-li poplatníkem fyzická osoba, která není rezidentem v České republice. Nutnou podmínkou pro uplatnění snížení základu daně o tyto nezdanitelné…

Snížení základu daně o produkty spoření na stáříGarance

15.4.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 15 odst. 5 a 6 ZDP uvádí podmínky, na základě nichž si fyzická osoba může svůj základ daně snížit o částky, které platí za produkty spoření na stáří a na pojištění dlouhodobé péče. V minulosti docházelo a také od roku 2024 dochází k rozšiřování těchto…

§ 38 ZDP Přepočet měny pro výpočet daní z příjmůGarance

27.3.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Osvobození od daně z příjmůGarance

19.3.2024, Ing. Daniela Lampová, Ing. Josef Medek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Příjmy osvobozené od daně z příjmů patří do kategorie příjmů, které sice dani z příjmů podléhají, tj. jsou předmětem daně, ale současně jsou od ní osvobozeny. Využití těchto daňově zvýhodněných režimů může být významným nástrojem daňové optimalizace.…

Odčitatelné položky od základu daně z příjmůGarance

11.3.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Slevy na dani u právnických a fyzických osobGarance

11.3.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V současné době zákon o daních z příjmů rozlišuje následující tituly slev na dani:

Osobní slevy a daňové zvýhodnění fyzických osobGarance

11.3.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výši „osobních” slev na dani z příjmů fyzických osob pro rok 2024 shrnuje následující tabulka.

Nezdanitelné části základu daně fyzické osobyGarance

11.3.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatníci – fyzické osoby mohou kromě daňové ztráty, darů, podpory výzkumu, vývoje a vzdělávání (blíže viz text  Odčitatelné položky od základu daně z příjmů ) využít i další možnosti a svůj základ daně snížit ještě o další nezdanitelné části základu daně…

Daňový nerezident - zdanění odměny za výkon funkce jednateleArchiv

27.2.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňový nerezident (rezident SK). V ČR má příjmy ze tří společností:

Úroky z hypotečních úvěrů a ze stavebního spořeníGarance

21.2.2024, Ing. Daniela Lampová, Ing. Josef Medek, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se budeme zabývat nepodnikatelskými úroky u fyzických osob, které neovlivňují přímo daňové náklady, ale za určitých podmínek mohou ovlivnit jako  nezdanitelná částka základ daně  fyzických osob, včetně podnikatelů.…

Daňová optimalizace za rok 2023 při použití automobiluArchiv

13.2.2024, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatník, ať už fyzická či právnická osoba, může využít všechny daňové nástroje ke stanovení základu daně z příjmů. V tomto článku odhalíme několik tipů k legální daňové optimalizaci při používání automobilů v rámci podnikatelské činnosti. Vše si ukážeme na…

Daňové řešení stravování v roce 2024Garance

6.2.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Novelou zákona o daních z příjmů, obsaženou v zákonu č. 349/2023 Sb., dochází s účinností od 1. 1. 2024 k výrazným změnám v daňovém řešení příspěvků zaměstnavatele na stravování zaměstnanců. Zaměstnavatelé mohou poskytovat svým zaměstnancům daňově zvýhodněné…

Roční zúčtování daně za rok 2023: na co si dát pozor?Garance

30.1.2024, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Budete zaměstnancům zpracovávat roční zúčtování záloh za rok 2023? Ukážeme vám na několika příkladech, na co si dát pozor.

Podmínky uplatnění slevy na dani na manžela a změny u této slevy v roce 2024Garance

17.1.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

V souvislosti s konsolidací veřejných rozpočtů byl přijat zákon č. 349/2023 Sb. Jeho součástí je i novela zákona o daních z příjmů, která přináší řadu nepříjemných opatření pro občany. V článku se zaměříme na změny v uplatnění slevy na dani na manžela a uvedeme…

Manželé a daň z příjmůGarance

17.1.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatníci daně z příjmů fyzických osob každý rok řeší, jaké mají možnosti legální optimalizace daňové povinnosti. Jestli mohou ušetřit na dani i manželé, když bylo před mnoha lety zrušeno společné zdanění manželů. Pokud ano, jaké podmínky se musí…

Slevy na dani z příjmů FOArchiv

18.12.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

ZDP upravuje několik typů snížení daně z příjmů FO formou slevy na dani, v závislosti na osobní situaci poplatníka. Poněkud specifická úprava platí pro slevu na děti vyživované ve společné domácnosti, které se věnujeme ve druhé části. Obsahem tohoto článku…

Rozdíly v daňovém řešení zápůjčky poskytnuté zaměstnanci a podnikateliGarance

29.11.2023, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Občan se může dostat v různých situacích do finančních problémů a hledá cesty k získání peněžních prostředků. Jednou z možností řešení je získat peněžní prostředky prostřednictvím zápůjčky, nejraději bezúročné. V textu si ukážeme rozdíly v daňovém postupu při…

Pomůcka pro vyplňování přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období (kalendářní rok) 2023Archiv

20.11.2023, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tato praktická pomůcka pro vyplňování daňového přiznání za zdaňovací období (kalendářní rok) 2023 je členěna tak, jak je členěn tiskopis „Přiznání k dani z příjmů fyzických osob podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, za…

Dodatečné daňové přiznání podané společníkem společnosti - judikátGarance

23.10.2023, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 15. června 2023 čj. 4 Afs 241/2022-34, publikovaného na www.nssoud.cz

Převod podílu ve společnostiArchiv

11.10.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pan Novák je společníkem firem S a C. Ve firmě S je jediným společníkem, ve firmě C je kromě pana Nováka ještě jeden společník, občan Švýcarska. Valná hromada společnosti C udělila souhlas s převodem podílu švýcarského společníka na nabyvatele, společnost S.…

Dar nadačnímu fondu členem správní radyGarance

4.10.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nadační fond obdržel dar na charitativní účely, které jsou jeho náplní, od člena správní rady, který je zároveň revizorem nadačního fondu. Zakladatelem nadačního fondu je manželka dárce, která je zároveň předsedkyní správní rady. Může si dárce uplatnit hodnotu…

Porovnání zdanění OSVČ a zaměstnanceArchiv

3.10.2023, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

V článku se zaměříme na otázku související s porovnáním zdanění osoby samostatně výdělečně činné (podnikatele) a zaměstnance s příjmy pouze ze závislé činnosti, a to v právních podmínkách roku 2023. Přitom zdaněním osoby rozumíme nejen vlastní odvod příslušné…

Prodej pozemku společnosti fyzické osoběGarance

3.8.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pozemek je v katastru veden jako ostatní plocha o výměře 25 m2, v majetku společnosti je od roku 2006 v pořizovací ceně 11 000 Kč (vč. zaměření a poplatků). Nyní je prodáván za 6 000 Kč fyzické osobě, ale nikoli na IČ (jedná se o úzkou plochu mezi domem…

Spojené osobyGarance

1.8.2023, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

„Spojenými osobami” v daňové oblasti označujeme ty fyzické a právnické osoby, jež mají k sobě určitý vztah, na základě kterého se vůči sobě mohou chovat jinak než osoby na sobě nezávislé. Spojené osoby často uzavírají transakce za jiných podmínek, než by…

Převedení obchodu na synaGarance

25.7.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klientka (fyzická osoba, obchodnice, plátce DPH) chce předat obchod synovi (OSVČ, neplátce DPH). Zboží v obchodě je za cca 1 mil. Kč vč. DPH. Jde o způsob převedení zásob (zboží): zda darem, nebo prodejem? Jak řešit DPH? Jak uvedenou transakci správně…

Samostatné zdanění zahraničních příjmů fyzických osobArchiv

3.5.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Většina lidí si myslí, že daně z příjmů jsou jednoznačně dány zákonem, nelze s nimi nic dělat a je nutné se této legální loupeži podvolit. Ano, slyšeli o daňové optimalizaci, ale mají za to, že jde o něco nekalého nebo právně složitého vyžadující poradce a…

EBITDA - daňový zisk před úroky a zdaněnímArchiv

24.4.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaký je přesně výpočet daňového zisku před úroky, zdanění a odpisy ve smyslu daňového EBITDA k § 23e odst. 5 ZDP? Jedná se o právnickou osobu a.s. se sídlem v České…

Sražená daň v přiznání k DPFO a smlouva o zamezení dvojího zdaněníArchiv

22.3.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba, rezident ČR, OSVČ, vedoucí podvojné účetnictví, v roce 2022 pronajala osobní vůz společnosti na Slovensku. Faktura vydaná byla v systému reverse-charge (z pohledu DPH) a odběratel uhradil o 10 % sražené daně méně. Na tuto sraženou daň máme…

Odpočet úroků ze dvou souběžných hypoték na dvě nemovitostiArchiv

17.3.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Může poplatník FO s příjmy ze závislé činnosti uplatnit v jednom roce odpočet úroků ze dvou hypotečních úvěrů na dvě různé nemovitosti – úvěr na byt, ve kterém poplatník trvale žije, a úvěr na stavbu rodinného domu v rámci probíhající výstavby, ve kterém bude…

Nezdanitelné části základu daně fyzických osobArchiv

14.3.2023, Ing. Zuzana Rylová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Významným prvkem ovlivňujícím konečnou daňovou povinnost jsou mimo jiné i nezdanitelné části odečítané od základu daně z příjmů fyzických osob.

Konstrukce dílčích základů daně u fyzických osobArchiv

31.1.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Příjmy u fyzických osob se rozdělují do pěti dílčích základů daně. Každý dílčí základ daně je svým způsobem ojedinělý a má svá specifika. V dnešním článku si na příkladech demonstrujeme výpočty jednotlivých dílčích základů daně, uvedeme si i jejich konstrukci.…

Zdanění a pojištění u DPP při rodičovské dovolenéArchiv

19.1.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme zaměstnankyni na rodičovské dovolené, která pobírá rodičovský příspěvek.

Souběh příjmů od jednoho zaměstnavateleArchiv

13.1.2023, Ing. Růžena Klímová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Předseda představenstva pobírá měsíčně od společnosti odměnu z výkonu této funkce a současně od této společnosti pobírá příjem z pracovního poměru uzavřeného na práce, které nesouvisí s výkonem této funkce. V našem mzdovém programu máme tuto jednu osobu…

Sleva na děti u rozvedených rodičůArchiv

13.1.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Manželé se rozvedli, ona je OSVČ, on byl zaměstnaný, od 7/2022 je bez zaměstnání.

Co je „bydliště" pro účely osvobození od daně z příjmů?Garance

11.1.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dnešní příspěvek bude příjemné počtení hned ze tří důvodů. Zaprvé se bude týkat příjmů fyzických osob osvobozených od daně, odpadá tak stres ohledně průkaznosti uznatelných výdajů a se zjišťováním základu daně. Zadruhé nepůjde o žádné akademické teoretizování,…

Odčitatelné položkyArchiv

11.1.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

V současném, nepříliš jednotném, pojmosloví ZDP jsou užívány tři termíny s prakticky totožným obsahem:

Vánoce 2022 a jejich daňová specifikaArchiv

13.12.2022, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vánoce svátky klidu a pohody přicházejí, ale jak pro koho… aneb s nimi přicházejí i určitá daňová specifika …

Zdanění peněz na účtu, které jsou svěřeny do úschovy synem - judikátGarance

1.11.2022, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu č.j. 1 Afs 86/2021-34 ze dne 17. srpna 2022, publikovaného na www.nssoud.cz